专业技术人员职业道德

主讲：尹巧蕊

目  录

第一章  专业技术人员职业道德概述

第二章  专业技术人员职业道德建设的进程与意义

第三章  专业技术人员职业道德规范的基础内容

第四章  专业技术人员的专业精神与职业道德

第五章  以专业精神坚守职业道德

第六章  专业技术人员职业道德的发展现状与优化路径

第七章  违反职业道德行为的惩戒

一只猫的选择——捕鼠的天职与鱼的诱惑

第一章  专业技术人员职业道德概述

本章学习目的：

正确理解道德、职业、职业道德的含义与特点，深刻学习职业道德对人自身良好发展的现实价值，全面掌握专业技术人员职业道德的特点与功能，了解我国传统职业道德的内涵特征与国外职业道德的基本理论及主要实践。

第一节  道德、职业道德与专业技术人员职业道德

一、何谓道德？

道德作为一种社会意识形态与社会现象，其本质特征是重要的社会规范之一，是道德意识、道德情感、道德意志、道德行为和道德习惯的总和。其基本特点如下：

1．源于社会生产和生活中人与人、人与社会复杂关系存在与发展的需要。

2．依靠以人的内心信念、社会舆论、风俗习惯、榜样感召及思想教育等内化型的规范形式，实现其调节功能。

3．要求以个人利益做出必要的节制和约束为前提。

4．具有潜移默化、深入人心的稳定性。

二、职业道德与专业技术人员的职业道德

第二节  我国传统职业道德的内涵特征

一、优良的传统职业道德精神和行为规范是中国传统道德不可或缺的重要组成部分

如：孔子视“仁者爱人”为最高道德准则，主张“有教无类”“因材施教”，并以“学而不厌、诲人不倦”的师德垂范于后世；

再如：被历代名医推崇的“精诚大医”——唐代名医孙思邈，极为重视道德自律与人生修养。而“仁爱为怀，济世活人”正式中国传统医德的核心思想，“医乃仁术，普同一等”则是传统中医药职业行医中的基本宗旨。

二、传统职业道德的特点

1．倡导“仁爱”

“仁爱”是《论语》的核心思想，其包含三大层次：以家庭为体系的爱、以社会为体系的爱和以宇宙为体系的爱。这三个层次相互关联且以儒家“过犹不及”的中庸思想为共同的哲学基础。

《论语》中的“仁”内涵丰富，究其根本乃是“爱”的演绎和诠释，仁即是爱。“仁”是一种发自家庭又超越家庭，延及社会、国家乃至整个人类、自然、宇宙的博大之爱，所以，“仁”体现的这种由里及外、由小及大的爱是适合用于处理人与人、人与社会、人与自然等诸多关系的道德准绳。

2．勤奋敬业：职业道德中的基本态度。

3．忠于职守：表现为高度的社会责任感和历史使命感，崇尚脚踏实地的扎实作风，贬斥“大事不得，小事不为”的浮华习气。

4．诚信无欺：这是处理职业关系和职业服务对象关系时的道德要求，即是要诚实守信、货真价实，拒绝以假乱真、欺行霸市、以次充好的行径。

第三节   国外专业技术人员职业道德建设的基本理论与实践

一、国外专业技术人员职业道德建设的理论

1．嵌入社会伦理主义的泛职业伦理思想：即从业人员的言行需符合社会大众的道德预期。

如，以早期欧洲法律职业伦理为例。

2．嵌入专业主义的职业伦理思想：即将职业道德纳入对应的专业教育和职业教育中。

如，以国外新闻行业为例。

3．去伦理化的管理规制主义：即明确职业责任、惩戒规范等强化职业道德落实。

如，以美国律师行业为例。

二、国外专业技术人员职业道德建设的实践

第二章  专业技术人员职业道德建设的进程与意义

本章学习目的：

全面了解党中央关于职业道德建设的重要部署和专业技术人员职业道德规范建立的情况，深入理解专业技术人员职业道德建设对于经济、社会、行业发展、文化建设以及个人存在的意义。

第一节   我国专业技术人员职业道德建设的发展进程

一、中央领导关于职业道德建设的思想引领

第一代中央领导集团提出：

以“为人民服务”“五爱”“集体主义”“又红又专”等思想理念，既是社会主义道德核心原则也是职业道德建设的重要指针。

第二代中央领导集团提出：

职业道德建设要求的“爱岗敬业、诚实守信、办事公道、服务群众、奉献社会”的20字方针。

第三代中央领导集团提出：

在法治与德治并举的思想基础上，融合社会公德、职业道德、家庭美德作为公民和从业人员进入社会公共生活、职业活动、家庭生活各领域的行为准则。

第四代中央领导集团提出：

以“八荣八耻”为职业道德规范的基本价值取向。

第五代中央领导集团提出：

以“社会主义核心价值观”作为职业道德建设的重要着陆点。

二、专业技术人员道德规范的逐步建立

第二节   我国专业技术人员职业道德建设的重要意义

一、密切关系着国家经济社会发展

二、促进社会主义文化建设

 三、推进专业技术人员自身发展

第三章  专业技术人员职业道德规范的基础内容

本章学习目的：

以实际案例分析为基础，阐释职业操守、职业行为、职业精神的主要内容，促进专业技术人员全面了解并懂得应当遵守哪些职业道德规范、应当做什么、不能做什么以及为什么。

第一节  职业操守

职业操守，即指在日常职业活动中、职业行为规范方面具有良好的品行、志向、节操，执善而行且坚持固守。职业操守是在职业活动中须要遵守的底线，具有基础性与制约性特点。

1．撑起法律的保护伞、正义廉洁的典范——修保

男，汉族，他为民众依法维权，无偿为有关部门、企业及下岗职工、农民代理经济案件，劳动纠纷案件几十起。为国家挽回经济损失10亿多元。获得全国五一劳动奖章、第三届全国道德模范提名奖、全国劳动模范、全国法律援助先进个人、全国维护职工权益杰出律师等荣誉称号。

2．辩法析理、公正司法、忠诚使命、司法为民的女法官——陈志秀

现职于西宁市中级人民法院，曾多次被评为优秀公务员、全市法院先进工作者和优秀共产党员，2013年荣立个人三等功，2014年被评为全省法院优秀法官，2015年被评为西宁市法院系统优秀共产党员，2016年被评为“西宁市十佳爱岗敬业标兵”，2017年被最高人民法院授予“全国优秀法官”荣誉称号。

一、办事公道，不以职谋私

1．不得以职谋私

2．办事公道

即是要求专业技术人员坚持公平、公正、公开原则，这是社会主义核心价值观的具体表现与要求。

二、诚实守信，不弄虚作假

1．不得弄虚作假

弄虚作假的特征：

（1）行为主体是蓄意、明知故犯甚或肆无忌惮；

（2）违反社会普遍道德标准或严重背离职业或相关行业的行为规范；

（3）行为不包括诚实的人因认识等原因造成的错误或观点分歧。

不得弄虚作假是专业技术人员明确的职业道德规范与职业良心的必然要求。而从行为本身的目标而言，弄虚作假是不道德甚至违法的。所以，不得弄虚作假，不仅是良知内化的道德需要，也是法律所要求的。

2．诚实守信

（1）内涵

诚实，侧重于内心的真实，对客观事实的真切反映，处事实在、不欺；

守信，侧重于外在行为的可信，是对自己应承担和履行的责任和义务的忠实，实践自己的承诺。

二者的关系是：诚实是守信的基础，守信是诚实的具体表现。

（2）意义

诚实守信是践行社会主义核心价值观的基本要求、是中华民族的传统美德、对坚守行业底线与维护职业信誉至关重要。

（3）具体要求

以“三严三实”为依据标准，专业技术人员的诚实守信最起码应做到：诚实可靠；信守承诺；表里如一。

正能量链接：

为“老字号”插上诚信的腾飞翅膀：诚实守信的典范李辉忠

津门三绝之一桂发祥麻花——食，字从人、从良，联合起来表示“维持人一生的东西”。

这既指粮食更指良心与良知——诚以待人、信以经商

三、严格遵守服务规范，不违背基本职业准则

1．不违背基本职业准则

基本职业准则是职业人在长期职业活动中形成的比较稳定的职业习惯和心理品格，不同一般社会道德原则，反映的是某种职业的基本的、极为重要、贯穿于职业始终的道德原则。

基本职业准则的作用：

（1）是凝聚行业的重要力量；

（2）是专业技术人员安身立职的基础；

（3）是处理职业活动中的矛盾和冲突所要依据的准则。

2．严格遵守服务规范

服务规范的制定是为提高静虑农工业服务质量，确保服务或产品达到适用性标准，维护用户合法权利。

遵守服务规范的要求：

（1）严格按照规定的程序操作；

（2）要向服务对象告知你的真实服务能力；

（3）严格履行保密义务。

第二节  职业行为

一、忠于国家，奉献社会

1．忠于国家：

（1）必须热爱国家；

（2）必须坚守底线（政治底线、思想底线、宗旨意识）

总之，履行密切联系群众、求真务实、理论结合实际、刻苦奋斗的工作作风。

2．奉献社会：

（1）专业技术人员要主动、创造性地做好本职工作；

（2）要有社会责任感；

（3）职业利益与社会利益发生冲突时，要以社会利益作为行为选择的最根本依据。

榜样的力量：

化翼壮志傲蓝天——爱国至上的典范罗阳

得英才而育之是老师的最大快乐——无私奉献的潘懋元

二、爱岗敬业与认真履职

爱岗敬业是认真履职的前提，认真履职是爱岗敬业具体表现

典范实例：耶鲁村官——秦玥飞

三、服务群众，廉洁自律

正能量典范：

买买提江·吾买尔  盛德表—乡

四、不断进取，精业为上

精，精湛的技艺与精益求精的精神；

上，崇尚之义

第三节  职业精神

1．崇高的职业理想

2．良好的职业态度

3．强烈的职业责任感

4．必备的公共情怀

典范实例：四川爱心医生  梁益建

妙手与仁心是矫正患者脊梁的良方！

第四章  专业技术人员的专业精神与职业道德

本章学习目的：

掌握专业技术人员专业精神的基本内容，理解科学精神和人文精神是专业精神的狠心，以及如何以专业精神坚守职业道德。

第一节  专业精神的基本内涵

一、专业精神的含义

专业精神（Professional Spirit）是指对工作是否执著于专业的规范、要求、品质化程序等，意味着对自己所从事的工作有着精深的学习与孜孜不倦的研究状态、创新并精益求精的欲求。

专业精神分为两个层面：

1．硬的方面，任何一个工作职位所须履行的职业功能，如教师，教完课堂所讲内容即可；

2．软的方面，则包含建立在前者基础之上的职业道德、职业操守和奉献精神，如教师应教书育人且须为人师表。

所以，专业精神更多的是一种态度, 而不只是能力，当然专业技能是专业精神的基础。

注意：专业精神与职业精神在概念涉及的内容上是一致的，但是职业精神不一定都能被称之为专业精神，但所有专业精神都是职业精神。

二、专业精神的特点

1．它与职业行为密切相关，即职业行为是专业精神的客观内容，是专业精神形成的基础和条件；专业精神是职业行为的结果。

2．它与专业理念、专业意识密切先关，是专业理念的理性判断和专业意识选择职业行为的善恶标准。

三、专业精神的作用

专业精神对职业行为的意义和重要性：

（1）指导职业行为的方向正确；

（2）维护职业行为的规范性和规则性；

（3）在职业目标和职业限度内调控职业的社会职责；

（4）监控背离职业目标和职业宗旨行为的发生。

而一个失去专业精神的职业，很难被社会接受和认可。例如，“公平正义”是律师专业精神最集中的体现。

第二节  科学精神和人文精神是专业精神的核心

科学精神和人文精神是专业精神的核心

1．原因

科学精神和人文精神既可以启迪、引导培养专业技术人员的理性良知和人文素养，又可以廓清和克服专业技术人员队伍中的浮华急躁、科学不端、见利忘义种种违背职业道德的行为。所以，它们对于专业技术人员的专业精神培育起着思想基础决定和方向引领的作用，为职业道德建设提供无比强大的精神原动力和理性支撑，并有助于践行社会主义核心价值观。

2．弘扬科学精神和人文精神对于培育专业技术人员的专业精神的作用：

（1）科学精神和人文精神包含着崇高的专业精神；

（2）利于专业技术人员树立正确的世界观、人生观和价值观，提升专业技术人员的专业精神与社会 责任感；

（3）利于保障克服和远离违反职业道德的行为。

3．如何弘扬科学精神和人文精神

（1）在实践工作中，自觉遵循和运用客观规律，用发展的眼光和科学的实事求是精神去认识和改造世界，以理性思维从事科学认识和理论创造。

（2）懂得一切科学成果都是为服务人类，贯彻“以人为本”的原则。

总之，人类社会的进步，始终离不开科学精神和人文精神的合力推动，既需要科学精神对人类力量的整合，也需要人类精神对人类实践活动的导引。而良好的专业精神正是科学精神与人文精神兼容并蓄的集合体。因此，需要以专业精神坚守职业道德，其中最基本的就是要有职业准则意识。

第五章  以专业精神坚守职业道德

本章学习目的：

掌握不同专业精神指导下的职业道德素养与标准的基本内容要求，深刻理解不同职业道德准则的重要性，把握以专业精神打造特定职业道德的现实需要。

第一节  教师职业道德

一、教师职业道德的含义及重要性

1 ．教师职业道德的含义：即师德，是指教师在从事教育工作过程中形成的比较稳定的道德观念、道德行为和道德品质的总和。

前苏联教育家苏霍姆林斯基说过：“教师的人格是进行教育的基石。”

从这一意义上讲，教师的职业道德已不是个人意义上的品德问题，而赋予深刻的社会意义。

2 ．教师职业道德的作用

二、古今中外的师德观

1．我国古代的师德观

三、当前教师职业道德建设存在的问题与应对机制

1．存在的问题

教师队伍的显性流失与隐形流失的状况令人堪忧，该状况具体表现为：

（1）缺乏敬业精神

（2）只教书不育人

（3）不重身教

（4）价值取向滑坡

（5）对学生缺乏人文关怀

2．外国的师德观

热爱教学工作与学生是教师最重要的道德品质

（1）对待学生一视同仁；

（2）品行端正，在美德方面 以身作则；

（3）深刻掌握自己所教授的内容：与人一杯水，己欲一桶水；

（4）团结互助，协同施教。

2．应对机制

（1）加强对教师职业道德的教育：立业德为首、执教品为先。

（2）倡导四种精神：恪尽职守的奉献、精益求精的敬业、以身作则的表率、团结互助的合作。

（3）规范教学行为，严格执行规章制度。

（4）打造尊师重教的社会氛围，切实解决好教师的后顾之忧：提高教师地位与待遇、加大教师培训经费的投入、大胆提拔师德高尚与教学业务能力强的教师、大力表彰教书育人的优秀园丁。

新闻链接：

2017年9月1日，教育部公布了经过各省推荐、媒体展示、公众投票、组委会推选出的10+1名2017年全国教书育人楷模。

这11位全国教书育人楷模涵盖高等教育、职业教育、基础教育、学前教育、特殊教育等各级各类教育，年龄最大82岁、最小34岁，乡村教师3人，少数民族教师2人，全部获得过省部级以上奖励，在师德师风、教书育人等方面均有突出表现。

第二节  文体工作人员职业道德

一、文艺工作者的职业道德

1．文艺工作者职业道德，是从事文化艺术工作的人在工作中所应遵循的基本道德规范，是作家、艺术家、演员、艺人等在艺术实践中的行为准则。

其职业道德目标就是争取做德艺双馨的文艺工作者。

2．文艺工作者职业道德的功能

文艺工作者的道德情操，直接影响精神产品的质量和社会效果，故其具体功能有：调节功能、导向功能、教育功能、促进功能。

3．严格遵守于2012年3月由中国文联正式向社会发布《中国文艺工作者职业道德公约》。

二、新闻工作者的职业道德

1．含义：指新闻工作者在职业活动的整个过程中，必须遵循的与所从事的职业活动相互适应的行为规范和准则。

2．主要内容

（1）坚持新闻为民

（2）坚持正确的舆论导向

（3）讲求新闻工作良心

（4）不断提高业务技能

（5）始终保持廉洁自律

3．当前新闻工作者职业道德缺失的表现

（1）导向偏差，追求轰动效应，“四色报道”频现

（2）弄虚作假，报道失真

（3）奉行“金钱至上”

4．职业道德缺失的原因：

（1）经济利益方面的诱惑

（2）思想意识与价值观的扭曲

（3）监督管理层面的缺位或错位

三、体育工作者的职业道德

【案例3】“中国足球运动员职业道德”的探讨

第三节  医务人员职业道德

一、医务人员职业道德概述

1．含义：卫生部发布的《医务人员医德规范及实施办法》第二条规定，医德即医务人员的职业道德，是医务人员应具备的思想品质，是医务人员与病人、社会以及医务人员间关系的总和。

2．医德的根本宗旨：全心全意为人民健康服务

3．医德的基本特征及作用

（1）独特的职业性：医疗质量的提高是以良好的医术为基础，以高尚的医德为保证，医德甚至关乎病人疾痛的增减或生死存亡，要求以患者的生命和健康为中心。

强调医德的职业性，有助于加强医务人员的道德责任感，端正医疗作风，突出医务人员的神圣职责，培育爱岗敬业的精神。

（2）一定的强制性：因为关乎生命，所以医德有其应尽的法定义务，而非纯粹的道德义务。

这将有助于增强医务人员的自律意识，正当、充分地行使自己的职业权利，并以自律和他律为统一，明确医德的法定性，保证医务人员践行法律义务的同时，获取相应的法律权利，实现自身履职的正当性与合理性。

（3）科技道德的普遍适用性：坚持人权的国际规范；尊重参与者的价值、传统、文化和完整性；承认和坚持人类的尊严和自由。 

有助于沟通医德与科技道德的联系，以科技道德的视野认识医德，吸纳科技道德的研究成果，深化医学伦理学研究。

二、医务人员职业道德规范的主要内容

1．救死扶伤、人道主义

2．钻研医术、精益求精

3．尊重病人、一视同仁

如此怪象：

从“见死不救”到“见死选救”

4．举止端庄、文明礼貌

医生需要具备的五种语言：礼貌性语言、解释安慰性语言、鼓励性语言、保护性语言、体态性语言。

5．廉洁奉公、尽职尽责

如此怪事：

变“生命救援车”为“营利出租车”

三、医务人员职业道德的具体原则

1．行善原则：即直接或间接履行仁慈、善良或对病人有利的德行，目的是促进病人的健康和幸福。

（1）内容

积极方面是指促进病人健康、增进幸福；

消极方面是减少或预防对病人的伤害。

（2）条件性

正常情况下，医务人员的行为对病人确有助益，而在厉害共存时则要权衡利害大小，这就要求医务人员的行为须要符合以下条件：确定病人的确患有疾病；医务人员的行为与解除或可能解除病人的病痛有关；病人受益而不会给别人带来明显损失。

（3）把握对病人讲真话的“度”，即善意的谎言是医学伦理可接受的 。

2．不伤害原则

（1）具有相对性：由医学技术自身的决定的。

（2）双重效应：即一个行动的有利效应是直接、有意且明显的，而其有害效应是间接的、无意的但却是可预见的。

如：当妊娠危机胎儿母亲生命时的医疗解决手段是伦理和法律可以接受的。

（3）为预防对病人的蓄意伤害或为使伤害减低到最低限度，应对医务人员提出以下要求：培养为病人利益、健康着想的动机和意向；提供应有的最佳治疗和护理；对有危害或伤害的诊治措施，作出正面和负面的评价与说明，一般遵守“两害相权取其轻”的原则。

（4）临床上可能对病人造成伤害的情况：

①医务人员的知识和技能水平低下，对病人的呼叫或提问置之不理。

②歧视、侮辱、谩骂病人或其家属，粗暴操作、威胁或打骂病人。

③强迫病人接受某项检查或治疗措施，甚至施行不必要的检查或治疗。

④医务人员行为疏忽、粗枝大叶，甚至拒绝对某些病人提供医疗照护。

⑤不适当地限制、约束病人的自由。

⑥拖延或拒绝对急诊病人进行抢救。

（5）允许病人死亡必须符合下述条件才算不违背不伤害原则：

 ①病人的生命是用非常的手段维持的，如用呼吸器维持一个不可逆昏迷或脑死亡病人的呼吸；

②有无可辩驳的证据证明，生物学死亡即将来临而且病人痛苦 。

对上述两种情况病人或家属要求或表示同意撤销或终止治疗而允许病人死亡，不违背不伤害原则。

3．公正原则

（1）公正的形式原则，指类似的个案以同样的准则加以处理，不同的个案以不同的准则加以处理。

（2）公正的内容原则，是指根据需要的有关方面来分配卫生资源。 

在医疗卫生资源有限的现实中，应区别基本的医疗保健需要和非基本的医疗保健需要，并结合以下有关方面进行公正分配：

① 根据个人的需要；

② 根据个人的能力；

③ 根据对社会的贡献；

④ 根据家庭的角色地位；

⑤ 根据疾病的科研价值等。

4．自主原则

（1）涵义：自主是指“自己做主”，分为意愿自主和行动自主，体现的是对自主的人和他的自主性的尊重，该原则只适用于能够作出理性决定的人。

（2）病人的自主与医主之间的关系

病人的自主与医主不是对立的，在许多情况下是相容的，尤其是病人为使自己的决定更合乎理性，就需要求助医务人员的帮助与建议。 因此，在强调病人的自主性的同时，医主仍有继续存在的价值 。

（3）病人的选择权利与医生的责任

①人在患病后，有权选择愿意接受或拒绝医生制定的诊治方案。这种权利是病人自主性的体现，也是医患关系的重要伦理原则。

②医生尊重病人的权利，不仅有利于正确诊治方案的形成和保障诊治活动的合理、正常进行，而且具有心理、伦理和法律意义。

③医患关系是建立在双方同意基础上的契约关系，医生拥有医学知识 和技术，在诊治方案的制定、实施过程中仍具有决定性 。

（4）医生尊重病人选择的权利，绝不意味着放弃自己的责任。医生要帮助病人进行诊治方案的选择，必须向病人提供选择的信息，为了使病人进行最佳选择，医生提供的信息必须具备：

①正确：应以事实和严密的逻辑推理为依据，而不是凭医生的想当然；

②理解：要考虑到病人的文化背景、达到通俗明了，使病人能够理解；

③适量：提供关键、适当量的 信息；

④适应：考虑到病人的心理状态及病情，应择机告知；

⑤开导：不仅使病人了解病情及对诊治方案进行选择，而且还能增强诊治的信心和力量，利于医患间的配合和提高实施效果。

注意，提供信息时切记避免：诱导信息、欺骗信息、强迫信息。另外，医生尊重病人的选择权利，绝不是说医生听命于病人的任意摆布，更不是说可以参与病人的不道德行为，如同意给病人开假报告、假诊断证明，滥用精神药物，参与非法或秘密堕胎，滥用“安乐死”，满足重男轻女的需要而做性别鉴定等，这都是不道德的，甚至是违法的。

四、医德建设的重要性和有效途径

1．重要性

（1）有利于增强医务人员的使命感与责任心，进一步提升医疗质量。

（2）有利于协调医患紧张关系，改善服务态度，抑制医疗乱象，回归医德正本、重塑医疗系统的职业公信力。

2．途径

引例：

“我下班你再死”的冷血言语表达的冷漠态度。

（1）以人道为本，扬弃传统医德的优良典范；

（2）实施“治病救人”与“治病育人”相结合的新医德；

（3）以病人为中心，拓展医院的服务型管理。

第四节  财经从业人员职业道德

一、财经人员职业道德概述

二、会计职业道德

1．所谓会计职业道德，就是从事会计工作的人员在履行职责活动中应具备的道德品质。它是调整会计人员与国家、会计人员与不同利益和会计人员相互之间的社会关系及社会道德规范的总和，是基本道德规范在会计工作中的具体体现。它既是会计工作要遵守的行为规范和行为准则，也是衡量一个会计工作者工作好坏的标准。

2．主要内容

根据国家在《会计基础工作规范》中的规定，包括以下六个方面：

（1）敬业爱岗 即应热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应工作的要求。

（2）熟悉法规  即应熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度，并结合会计工作进行广泛宣传。

（3）依法办事  即应按照会计法律、法规和国家统一会计制度进行会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、完整。

（4）客观公正  即在办理会计事务中，应当实事求是、客观公正。

（5）搞好服务  即应熟悉本单位的生产经营和业务管理情况，运用所掌握的会计信息和会计方法，为改善单位的内部管理、提高经济效益服务。

（6）保守秘密  即应保守本单位的商业秘密，除法律规定和单位领导人同意外，不能私自向外界提供或者泄露单位的会计信息。

此外，会计人员廉洁奉公是保证会计工作服务质量的重要条件，也应作为会计人员应具备的职业道德。

3．会计职业道德建设的重要性

（1）是解决会计造假和会计信息失真的需要

会计造假有自身的因素，也有社会因素，有政治原因也有经济原因，虽然解决会计造假不能仅仅靠会计个人力量。但是会计造假主要发生在会计工作中，主要是会计行为，在解决会计造假中，会计人员必然是主要力量。

（2）是全面提高会计人员素质的重要措施

会计职业道德的良莠是会计管理工作好坏的关键，也是诚实守信、爱岗敬业、坚持准则、廉洁奉公、实事求是、客观公正、作风严谨、艰苦朴素、大公无私等工作作风的保障。

（3）是树立会计行业良好社会形象的需要

受经济利益的驱动及一些不良社会风气的影响，少数会计人员职业操守败坏，严重损害了会计形象，降低了社会对会计的信任，会计行业的发展遇到很大困难。

4．我国会计人员职业道德存在的的问题及成因

（1）存在的问题：

会计造假；

违法乱纪，谋取私利；

违背执业准则，弄虚作假。

【案例4】由“安然”事件引发对职业道德的深思

安然案存在的主要问题：

会计信息的失真；

企业内部控制失效；

证券监管部门失职；

对安达信质疑

（2）原因

屈从单位领导的压力，职业道德被迫失范，受单位负责人的不良道德影响；

会计法制观念淡薄，监督机制乏力，致职业道德失范；

业务水平偏低，缺乏钻研业务精神，致职业道德失范；

利益驱动，会计职业道德失范。

三、审计职业道德准则

1．含义

审计职业道德是一个比较广泛的概念，具体地说，是指在审计职业活动中应遵循的、体现审计职业特征的，调整审计职业关系的职业行为准则和规范。

2．特点

（1）原则性

（2）服务性

（3）无私性时代性

3．内容

（1）独立、客观、公正

为保持独立应回避的事项：

①曾在委托单位任职，离职后未满2年的；

②持有委托单位的股票、债券或在委托单位有其他经济利益的；

③与委托单位的负责人和专管人员、董事或委托事项的当事人有近亲关系的；

④ 担任委托单位常年顾问或代为办理会计事项的等。

（2）专业胜任能力：

依据《中国注册会计师职业道德基本准则》第12条  会计师事务所和注册会计师不得承办不能胜任的业务；

第14条  注册会计师执行业务时，应当妥善规划，并对业务助理人员的工作进行指导、监督和检查。

此外，需要接受后续教育。

（3）技术规范：不得对未来事项的可实现程度做出保证；不得代行委托单位管理决策的职能。

（4）对客户的责任：

① 按时完成委托业务；

② 履行保密责任，如《中国注册会计师职业道德基本准则》

第19条  会计师应当按照业务约定履行对客户的责任； 

第20条  注册会计师应当对执行业务过程中知悉的商业秘密保密，并不得利用其为自己或他人谋取利益。

③ 不能按照服务成果的大小决定收费标准的高低。

（5）对同行的责任：

《中国注册会计师职业道德基本准则》中：

第22条  注册会计师应当与同行保持良好的工作关系，配合同行工作；

第23条  注册会计师不得诋毁同行，不得损害同行利益；

第24条  会计师事务所不得雇用正在其他会计师事务所执业的注册会计师。注册会计师不得以个人名义同时在两家或两家以上的会计师事务所执业；

第25条  会计师事务所不得以不正当手段与同行争揽业务。

（6）业务承接中的职业道德

《中国注册会计师职业道德基本准则》中：

第26条  注册会计师应当维护职业形象，不得有可能损害职业形象的行为；

第27条  注册会计师及其所在会计师事务所不得采用强迫、欺诈、利诱等方式招揽业务；

第28条  注册会计师及其所在会计师事务所不得对其能力进行广告宣传以招揽业务；

第29条  注册会计师及其所在会计师事务所不得以向他人支付佣金等不正当方式招揽业务，也不得向客户或通过客户获取服务费之外的任何利益；

第30条  会计师事务所、注册会计师不得允许他人以本所或本人的名义承办业务。

四、金融职业道德准则

1．所谓金融职业道德，就是金融从业人员在职业活动中应当遵循的思想和行为的规范和准则。

2．要求

（1）恪守信用，取信于民；

（2）严守秘密，确保安全；

（3）热情周到，竭诚服务；

（4）坚决拒绝银行“三大恶”——挪用客户存款、霸王条款、贩卖客户信息。

【案例5】

富国银行———昔日的“模范生”，今朝的“造假王”

重塑合规文化和稳健机制应成为各国金融监管当局以及银行机构管理的实践重点，而其内在根本则是：应对金融职业道德操守的推崇。

第五节  科技人员职业道德准则

一、基本要求

1．献身科学：

（1）热爱科学、拼搏奉献；

（2）报效祖国，自觉履行社会责任；

（3）正确对待个人名利

2．严谨治学：

尊重事实，正视错误，勇于纠偏，尊重科技成果

【案例6】

霍金：推翻让自己成名的黑洞理论

3．勇于创新：

要有强烈的创新精神、创新能力及良好的心理素质

4．团结协作：

树立群体意识，顾全大局，协同攻关，自由探索，相互尊重，取长补短，尊重前辈，提携后人，谦虚好学，甘当人梯

二、科技道德的社会功能

1．对科技成果的应用进行道德评价能够弱化对科技成果的滥用。

2．对科研过程进行伦理控制能够防止危害人类的因素产生。

3．对科技政策进行伦理指导能够在一定程度上保证科学技术沿着有利于人类的方向发展。

三、科技进步对社会伦理道德的挑战

1．生物技术与伦理道德的冲突

生物技术是最令人瞩目的高新技术之一,它在生命科学的医学和农学领域中发展尤为迅速,成为创新产业和经济发展一个新的增长点。克隆技术是生物技术的一种,20世纪中期以来克隆技术有了突飞猛进的发展，特别是1997年多利羊问世之后，克隆技术成为生命科学领域人们广泛关注的热门话题，同时也是伦理争论最激烈的领域之一。

2．网络信息技术与伦理道德的冲突

3．生态环境的伦理道德问题

四、科技进步对社会伦理道德的促进

1．科学技术对社会道德进步的促进作用关键取决于科技工作者的所起的表率作用

2．科技进步有利于建立科学文明的道德规范

3．科技为精神文明提供物质基础和物质手段

第六节  法律专业人员职业道德准则

【案例7】

真情护正义 公正促和谐——中国十大杰出法官黄学军

第六章  专业技术人员职业道德的发展现状与优化路径

本章学习目的：

把握当前我国专业技术人员职业道德建设面临的形势，了解专业技术人员职业道德建设中存在的问题及原因，深刻理解为何要以内化自律与外化强制的双管齐下模式实现优化专业技术人员职业道德的发展路径，即一方面懂得培育良好的职业道德素养、熏陶高尚的职业道德情感的重要性，另一方面深知从系统性、整体化的制度构建上去强化专业技术人员的职业道德的必要性，尤其是健全符合专业技术人员职业道德的评价体系的现实意义所在。

第一节  专业技术人员职业道德建设面临的形势

总体而言，在各行业专业技术人员职业道德建设取得成绩并获得现实社会良好效应的同时，也仍然存在不和谐的职业行为。

【案例8】侵犯《现代汉语词典》著作权案

当前专业技术人员职业道德建设中存在问题的总体原因是：

1．我国正处于经济社会转型攻坚期

2．个人价值观的扭曲与蜕变

3．相关制度机制缺失

第二节  优化专业技术人员职业道德的实现路径

一、内化自律路径——强化专业技术人员职业道德的养成

1．养成正确的职业道德认知

评析：专业技术人员的两难境地——以两则小故事为例

2．培养高尚的职业道德情感

【案例9】

大连公交车司机黄志全的生命最后一分钟

3．树立坚定的职业道德信念和意志

【案例10】

奥运冠军罗微的坚定信念

4．培养良好的职业道德行为

【案例11】

感动中国的胡佩兰

二、外化规制路径

1．积极完善专业技术人员职业道德建设的制度保障

（1）加快完善行为规范制度体系；

（2）加快健全保障规范实施的制度措施，如构建职业道德行为的追踪记录制度，建立道德行为档案。

2．努力强化专业技术人员职业道德建设的法律支持

3．大力加强专业技术人员职业道德规范的社会监督

（1）社会舆论监督

（2）社会公众监督

（3）社会组织监督

4．科学健全专业技术人员职业道德评价体系

（1）制定合理的评价标准

（2）掌握科学的评价方法

（3）发挥专业人员自我评价的作用

第七章  违反职业道德行为的惩戒

本章学习目的：了解对违反职业道德行为进行惩戒的行政法规基本内容；明确专业技术人员职业道德的倡导性行为和禁止性行为，以及违反职业道德行为将受到何种惩处。

第一节  惩戒制度概述

惩戒，即是对专业技术人员违反职业道德行为予以否定性评价并给予一定惩罚、申诫，以对其进行警示的制度。

 一、对违反职业道德行为进行惩戒的依据及意义

1．依据

（1）人力资源和社会保障部、监察部联合制定和颁布的《事业单位工作人员处分暂行规定》（以下简称《处分规定》）。

（2）教育部、卫生和计划生育委员会、科技部、司法部等各行业行政机构制定和颁布了本行业的相关行政法规规章，地方各级各行业行政机构也相应具有一定的惩处违反职业道德行为的职能。

2．意义

（1）严肃纪律；

（2）规范专业技术人员的职业行为；

（3）保障专业技术人员依法履行职责。

二、违反职业道德的行政法律责任

处分，是专业技术人员违反职业道德时应承担的行政法律责任。具体而言，是指处分决定单位对所管理的违反职业道德专业技术人员，依法定权限实施的一种惩戒措施。

1．处分遵循的基本原则

（1）公正、公平原则；

（2）教育与惩戒相结合原则；

（3）错责相适应原则；

（4）事实清楚、证据确凿、定性准确、处理恰当、程序合法、手续完备。

2．处分种类和受处分期间

（1）种类：警告、记过、降低岗位等级或撤职、开除四种

（2）受处分期间：即是处分的有效期间或是处分的法律后果的影响期间。

 根据《处分规定》第六条：警告，6个月；记过，12个月；降低岗位或者撤职，24个月。

3．处分的法律后果

参见《处分规定》第七、八条的相关具体规定。

4．处分的权限和程序

分别参见《处分规定》第23、24条的相关具体规定。

5．解除处分

即事业单位工作人员受开除以外的处分，在受处分期间有悔改表现，并且没有再出现违法违纪情形的，处分期满，经原处分决定单位批准后解除处分。事业单位工作人员在受处分期间终止或解除聘用合同的，处分期满后，自然解除处分。受处分事业单位工作人员要求原处分决定单位提供解除处分相关证明的，原处分决定单位应当予以提供。事业单位工作人员在受处分期间有重大立功表现，按照有关规定给予个人记功以上奖励的，经批准后可以提前解除处分。

具体参见《处分规定》第五章。

第二节  违反职业道德行为的惩戒制度

一、利用专业技术或技能实施违法违纪行为

1．特点：

隐蔽性、模糊性、复杂性、危害性

2．适用处分：

警告或记过处分；情节较严重的，降低岗位或撤职；情节严重的，给予开除。

案例：钻研制毒技术的化学老师

二、学术不端行为

1．特点：

严重背离科学界通用的职业道德标准；主观方面表现为直接故意。

注意：

学术不端与科学研究中出现的试错现象有着本质区别。

2．危害：

扼杀学术创新动力，破坏正常的学术秩序；浪费社会资源，毒害教育环境，影响人才培养质量；沦丧学术界和知识分子的社会公信力。

3．适用处分 ：

《科学技术进步法》第70条、《著作权法》第47条、《处分规定》第20条都有相关处罚规定。

三 、利用职业身份进行利诱、威胁或误导，损害他人合法权益的行为

1．特点：

具有隐蔽性和欺骗性；主观上的直接故意。

2．适用处分：

《处分规定》第20条有相关处罚规定。

【案例12】

“黄金大米”事件

四、利用权威、地位或掌控的资源，压制不同观点、限制学术自由，造成重大损失或不良影响的行为

适用处分：

《科技进步法》第69条和《处分规定》第20条有相关规定。

五、在申报岗位、项目、荣誉等过程中弄虚作假的处分

1．特点：

违反职业道德中的诚信规范；主观方面存在直接故意

2．危害：

侵害国家岗位设置、项目审批、奖励制度的公平与公正的正常秩序；对同一行业其他人的不公平；使政府的诚信度受到折扣影响。

3．适用处分：

《处分规定》第20条有相关处罚规定。

六、工作态度恶劣，造成不良社会影响的行为

七、其他严重违反职业道德的行为