增值税发票管理——开票实操

主讲：纪微

近2年《增值税发票开具指南》不断的进行政策更新，比如：2017年7月1日起，增值税普通发票必须填写社会统一信用代码；2018年1月1日起，产品名称前必须选择相对应的产品和服务税收分类编码、特殊行业的备注栏必须填写等，足以看出税务总局对发票开具的重视。

目录

一、开票实操——准备工作

二、开票实操——增值税专用发票

三、开票实操——增值税普通发票

四、开票实操——发票作废

五、开票实操——发票红冲

六、开票实操——数据查询

七、开票实操——抄报税

一、开票实操——准备工作

开票之前的准备工作：购买专用设备（金税盘、税控盘等）、领购发票（带着《发票领购薄》、专用设备、办税人员身份证）、购买针式打印机、下载开票软件（操作指南）、系统设置。

市面上大多企事业单位使用的是百旺金赋与航天信息两大系统，我们本节课使用的是航天信息系统。

系统设置

三大模块，贯穿于整个课程当中，联系实际操作进行讲解。

二、开票实操——增值税专用发票

种类：折叠票

提醒学员：个人经验总结，无论你多么的急性子，慢下来，一个字一个字的看，不要着急，反复核对。

点击开票 、选择票种（专票、普票）：核对发票代码与号码 。

1．购买方名称：可以在系统设置里批量增加 ，也可以在开票版面，逐一增加 。

2．货物或应税劳务、服务名称 ：商品和服务税收分类与编码。

3．规格型号、单位、数量，按规定应填写齐全，但是可根据你单位实际业务具体情况填写，如：餐饮费的规格型号、单位可以不填写。

4．单价：含税与不含税要分清。

5．税率：选择税收分类编码时，税率会自动进行匹配，但是也要核对是否为税务局核定的税率，如果不是，需要手动进行更改。

6．开票人、收款人可以是一个人。开票人、复核人能否是同一个人，税务上没有要求，但从内控管理的角度，最好不是一个人。收款人、复核人可以不填，但是开票人必须填写。

7．销售方（章）

（1）在发票联和抵扣联上加盖发票专用章。

（2）位置：在备注栏上加盖。

（3）章盖反有效、盖的不够清晰，尽量不要补盖 ，要作废或红冲。（实例）。

8. 备注：八个特殊行业备注栏。

9．专票的联次以及用途 ：分为三联版和六联版，一般是三联版：记账联+抵扣联+发票联。

10．左上角成品油字样。

注： 发票全联一次性打印。

关于修改《中华人民共和国发票管理办法实施细则》的决定（国家税务总局令第37号）第二十八条  单位和个人在开发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。

【案例1】第二联黑字。

（二）清单

发票摘要里只写：办公用品一批 、材料一批，不可以，应该列示明细，如果明细超过8项，一张发票票面就不能全部列示了，此时可以使用清单功能。

1．清单必须从开票软件里开具，不能使用自制的清单打印，否则为不合规发票。第一联企业自己留存，第二联和第三联与发票一同给购买方。

2．手动输入商品信息。

3．清单功能：只要不超过票面限额，清单内添加多少明细项目都可以，操作如下图：

1．须将开票软件升级到最新版本。

2．金额、税额：手动输入公式。

3．税率：按照税局核定的税率选择填写。

4．折扣金额、折扣税额、折扣率：无折扣为空。

5．价格方式：“0”代表不含税，“1”代表含税。

6．税收分类编码版本号：点击帮助菜单下的关于，即可查看。

7．企业商品编码、使用优惠政策标识、零税率标识、中外合作油气田标识：当开具正常税率发票（如3% 、16% 等）时，这些内容填写为0 。

8．商品税目、优惠政策说明：为空即可。

9．税收分类编码：可在系统设置——“税收编码”内查询。

10．按照原表格的格式填写，不能做删除、添加等改动。

（三）折扣

（四）离线开票限额、时限

1．离线开票限额

在连网状态下开票，系统会自动上传已开具的发票明细数据，没有网络情况下发票也可以开，但是有限额，具体限额是多少，可以在系统中查询到。

出现上图所示信息，说明已经达到离限开票的最大金额了，处理方案：

（1）如果新企业开具第一张离线发票时，出现这种提示，说明税务局没有给企业开通开票限额，需要与税务局沟通。在报税处理——状态查询下可以看到。

（2）如果在开具过程中，本次需要开票的金额尚未开够，出现这种提示，有以下解决办法：①待连网信息上传后，继续开具。②开具金额较小的的发票。③与税务局沟通增加离线开具限额。④报税管理下——办税厅抄税——带着专用设备去税务局报税——接着开具。

2．离限开票时限

打开开票软件时出现如下提示：

出现这种情况有以下解决办法：

（1）网络连接后进行发票上传、修复。

（2）与税务局沟通增加离线开票时限 。

（3）报税管理下——办税厅抄税——带着专用设备去税务局报税——接着开具。

（1）发票上传

（2）发票修复

可选择修复各别月份或者全年数据 ，一般修复两次就可以了。

此时，再看发票状态，是否已全部显示“已报送”。如果是，可以继续开票了。

三、开票实操——增值税普通发票

（一）折叠票

1．购买方信息：从2017年7月1日起，纳税人识别号必须填写。但是地址、电话，开户行及账号可以不填写。

2．联次及用途：分为两联版和五联版，一般两联：记账联+发票联。

当然二者在开具以外的其他方面还有区别，比如：是否可以抵扣、使用期限等等，因为不属于开具范围，故本节课不做详细讲解。

（二）电子发票：电子普通发票、区块链电子发票

1．只有电子普通发票，没有电子专用发票。

2 ．开具时与纸制普票的区别：打印时会提示购买方信息对话框，三选一。

收到电子发票打印时：可以直接打印PDF格式的，也可插入到Word中调整大小打印，灰色章可以、下载时除核对信息以外，还要注意电子签章是否清晰。

3．区块链电子发票：交易即开票、开票即报销，不可撤销和更改。

（三）卷票：

《国家税务总局关于启用增值税普通发票（卷票）有关事项的公告》（国家税务总局公告2016 年第82号）：单联、盖发票专用章。

四、开票实操——发票作废

1．开票当月发生以下情况应该作废：开票信息有误、销售退回、销售折让、服务中止。

2．专票——折叠、普票——折叠作废实操步骤相同。

3．电子发票：具有可复制性，不可收回的特点，所以只能红冲，不能作废。

4．折叠票全部联次收回同时作废：可手写作废，也可盖作废章，并留存。

注：如果购买方已经收到发票，销售方作废，必须及时通知对方，并收回。

五、开票实操——发票红冲

1． 开具的发票跨月发生以下情况应该红冲：

开票信息有误、销售（部分）退回、销售折让、服务中止以及专票的抵扣联无法抵扣等情形但不符合作废条件的。

2．红冲原则：

（1）负数发票不能附带清单，原正数发票有折扣的，系统会自己将折扣反映在对应商品行中，不再显示折扣行信息。

（2）一张发票可以分多次红冲，但全部负数发票的总金额、总税额必须小于等于对应的正数发票。                                                                                  

（3）专票——折叠票、普票——折叠票红冲实操步骤不同。

1．专票红冲——折叠票

3．普票红冲——电子发票

有专票红冲和普票红冲作基础，电子发票红冲的操作此处不多占用学员时间。

六、开票实操——数据查询 （月度统计，实例）

七、开票实操——抄报税

小规模纳税人和一般纳税人抄税、清卡的操作不同。

1．小规模纳税人：当月报税期前，第一次登录开票软件会自动抄税、清卡。

2．一般纳税人：当月报税期前，第一次登录开票系统会自动抄税，报税后第一登录开票软系统会自动清卡。也就是一般纳税人报税前和报税后各登录一次系统，就可以自动抄税、清卡了。

3．检查本月是否已经抄税清卡完毕：