建账必知要诀

主讲：杨明明

目 录

一、新建账套必知要诀

二、年初建账必知要诀

三、改制建账必知要诀

四、用友建账实操

一、新建账套必知要诀

（一）确定企业成立的相关信息

1．取得工商营业执照后即可建账

2．企业建账时所处的阶段（筹备阶段、营业阶段）

3．注册资本、实收资本

（二）确定会计制度

各类企业应当如何执行企业会计制度：

1．上市公司应当执行最新企业会计准则。

2．非上市股份有限公司可以执行最新企业会计准则，也可以执行《企业会计制度》。

3．“小企业”可以执行最新企业会计准则，也可以执行《小企业会计准则》。建议执行后者。

4．除上述范围以外的其他企业（包括不符合小企业条件的有限责任公司、个人独资及合伙形式设立的小企业等）可以执行最新企业会计准则，也可以执行《企业会计制度》。

（三）确定账簿种类

1．主要账簿分类：现金银行日记账、总分类账、明细账、备查账。

2．一个企业至少应设置四册账：

一册现金日记账；一册银行存款日记账；一册总分类账；一册明细账。

3．根据企业管理需要确定备查账的种类及格式

（1）管理需要。考核重点，如固定资产明细备查账。

（2）企业业务特性。高新企业，研发支出备查账；应收票据备查账。

（3）风险把控。纳税备查账。

（四）确定会计科目设置

设置科目可以根据自己选定的会计制度中的会计科目，结合自己单位所属行业及企业管理需要，依次从资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类中选择出应设置的会计科目。

子科目的设置，需要根据单位的经营管理需求量体裁衣，符合自身需求。

企业科目设置建议：企业由于规模、所处行业、管理需求不同，在科目设置上呈现自己的特点。

（注：依据财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知（财会〔2016〕22号）的规定：全面试行营业税改征增值税后，6405“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目。）

工业企业科目设置重点关注：销售业务中的各个产品如何设置收入和成本的核算，在成本核算时是否需要分产品或比例进行核算。如何根据公司业务设置二级科目，如何在建账完善的情况下，为企业提供决策数据支撑。

【案例1】某制造企业有两个基本生产车间，第一车间生产A、B两种产品，第二车间生产C产品；另有一生产模具的辅助生产车间，生产1号、2号两种模具。这个企业的生产成本明细账就可以设置为：

 “制造费用”账户须按车间分设明细账。这样设置明细账的原因是由于制造业一般按生产费用的发生地点对生产费用进行归集。

思考：

（1）如果该公司有三家分厂，生产业务内容相同，现在董事会需要按照分厂进行精细考核，科目设置应该如何进行?

（2）如果该公司有三个车间，一个车间生产弹簧、一个负责磨光、另外一个车间专门负责维修，如果需要按照车间进行精细考核，科目设置应该如何进行?

（五）确定建账需要的相关信息

1．账套名称

账套名称与账套文件名是两个截然不同的概念。账套名称一般是使用该账套的公司或单位名称，用于标识该账套所属的会计主体。账套名称将在输出凭证、账簿、报表等业务资料时使用，所以在此处需要清楚输入单位全称，以防混淆不清。

2．所属行业

3．确定记账本位币

4．确定科目代码级数及长度

5．设定账套期间

6．会计年度开始日期

7．账套启用期间

二、年初建账必知要诀

（一）年初建账考虑要点

1．业务流程是否变化

2．会计科目是否沿用上期

3．财务管理是否有新的要求

4．期初余额结转是否需要调整

（二）手工账

1．重新建的账簿（必换账簿）

总账、日记账和多数明细账应每年更换一次，即新的年度开始时都需要重新建账。

2．可以不重新建账的（跨年使用账簿）

有些明细账也可以继续使用，如财产物资明细账和债权、债务明细账等，由于材料等财产物资的品种、规格繁多，债权债务单位也较多，可以跨年度使用，不必每年更换一次；固定资产卡片等卡片式账簿及各种备查账簿，也都可以跨年度连续使用。

（三）电子账直接结转即可，年末打印总账、明细账装订成册

三、改制建账必知要诀

（一）是否需要重建

如果企业是整体改制，原企业应按审计、评估结果先调账，然后可以采取结束旧账建新账的方法，也可采用不结束旧账，直接以调账后的结果作为改制后的公司新账的方法。

如果企业是部分改制，原企业应按审计、评估结果先调账，然后将已剥离给改制公司的资产、负债转为对改制公司的投资；在建账日，改制公司按原企业结转的资产、负债、净资产建立新账。一般情况下均建立新账，将旧账经调整后的资产、负债和净资产冲转入新账中。

电子账需要重新建账。

（二）建账期初数调整依据

1．建账基准日的确定

建账基准日应以公司成立日即营业执照签发日或营业执照变更日为准，由于会计核算以年度、季度、月度进行分期核算，实际工作中，一般以公司成立当月月末或下月初为基准日。如果公司设立之日是在月度中的某一天，一般以下一个月份的月初作为建账基准日。

2．建账的依据

企业建立新账的依据应以经合法中介机构审验评估的审计报告、资产评估报告（须经有关部门确认或备案）、验资报告为基础，通过评估调整（即资产评估机构的评估报告，并经有关部门确认的资产评估基准日评估价值，与资产评估基准日的账面价值的差额调整）和会计调整（即资产评估基准日与会计建账基准日之间的会计账项调整）后的财务账项作为建账依据。

四、用友建账实操

（一）新建账套

1．在【系统管理】窗口，选择【账套】|【建立】命令，打开【创建账套】窗口。

（2）在【账套信息】窗口中输入账套号【616】、账套名称【北京好运气环保技术有限公司】及启用会计期【2019年1月】，如图所示。

（3）单击【下一步】按钮，打开【单位信息】窗口，依次输入单位名称、单位简称、单位地址等信息，如图所示。

（4）单击【下一步】按钮，打开【核算类型】窗口。选择【工业】企业类型，行业性质选择【2007新会计制度科目】，科目预置语言选择【中文（简体）】，从【账套主管】下拉列表中选择【[demo]demo】，勾选【按行业性质预置会计科目】，如图所示。

（5）单击【下一步】按钮，打开【基础信息】窗口。勾选【存货是否分类】【客户是否分类】【供应商是否分类】复选框，如图所示。

（6）单击【完成】按钮，打开【创建账套】窗口，如图所示。

（7）单击【完成】按钮，系统提示【可以创建账套了么？】，如图所示，单击【是】。

（8）建账需要一段时间，请耐心等候。建账完成后，自动打开【编码方案】窗口，按照所给资料修改分类编码方案，如图所示。

编码级次和各级编码长度的设置将决定用户单位如何编制基础数据的编号，进而构成用户分级核算、统计和管理的基础。

（9）单击【确定】按钮，再单击【取消】按钮，进入【数据精度定义】窗口。如图所示。

（10）数据精度采用系统默认，单击【取消】按钮后，系统提示“616建账成功”，如图所示。

（11）单击【是】按钮，打开【系统启用】窗口，在【系统启用】窗口，依次启用【总账】【应收】【应付】【固定资产】【出纳】【成本】【销售】【采购】【存货】子系统，启用日期为2019年1月1日。如图所示。

（12）单击【确定】按钮，系统管理提示【请进入企业应用平台进行业务操作】如图所示。单击【确定】，完成账套建立，进入操作环节。

（二）增加操作员

1．以系统管理员身份进入系统管理后，选择【权限】|【用户】命令，打开【增加用户】窗口。

2．单击工具栏中的【增加】按钮，打开【增加用户】窗口，按表中1-1中所示资料依次输入用户的编号、姓名、口令等信息后，单击【增加】按钮完成添加用户的操作，如图所示。

表1-1操作员及权限分工

（三）账套设置  

1．进入账套

3．单击【增加】按钮，录入需要增加会计科目及设置。如图所示。

4．单击【增加-增加下级】按钮，打开【增加会计科目】窗口，在【增加会计科目】窗口，输入科目编码、科目名称、辅助核算等信息。如图所示。

（三）账套备份

1．以系统管理员身份进入系统管理后，选择【系统】|【设置备份计划】命令，进行账套备份。如图所示。

2．进入备份计划设置，点击【增加】，填写备份计划详情情况。如图所示。