业财融合和预算管理

主讲：韩伟华

沟通　　VS　　业务内容

沟通和业务内容哪个更重要？

还记不记得学会计第一天，老师讲了一句话：

我们会计工作是建立在什么基础之上的？

会计假设

会计基本假设是企业会计确认、计量、记录和报告的前提，是对会计核算所处时间、空间环境等所作的合理设定。会计基本假设包括会计主体、持续经营、会计分期和货币计量。

会计假设：

会计工作所处的经济环境十分复杂，受很多不确定因素的影响。会计基本假设是企业会计确认，计量和报告的前提，是对会计核算所处时间空间环境等所作的合理假定。会计假设虽然有人为假定的一面，但是并不因此影响其客观性。

事实上，作为进行会计活动的必要前提条件，会计假设是会计人员在长期的会计实践中逐步认识，总结而形成的，绝不是毫无根据的猜想或简单武断的规定。离开了会计假设，会计活动就失去了确认，计量，记录，报告的基础，会计工作就会陷入混乱甚至难以进行。

做好财务管理就是做好业财融合

现在大多数的财务管理，管的是数字和结果。

而形成数字和结果的是什么？是业务过程。

所以真正的财务管理管的不是数字和结果，而是形成数字和结果的业务过程。

发现问题　　VS　　解决问题

发现问题和解决问题哪个更重要？

讨论：

一套衣服的成本是由那个环节决定的？

料、工、费还是???

小测试：

买鞋30元，

卖价50元，

收款100元，找零50元，

100元换2张50元。

100元是假币，赔100元。

答案：

利润表：　　　　现金流：

+50　　　　　　　-30

-30　　　　　　　+100

+20　　　　　　　-100+50+50

-100　　　　　　　-50

-80　　　　　　　-100

-80

案例：

老板为什么要换掉财务总监？

会计核算的前提是会计假设，

财务管理的前提也有个假设就是业务工作。

会计假设=业务工作

业财如何融合？

题西林壁

【宋】苏轼

横看成岭侧成峰，

远近高低各不同。

不识庐山真面目，

只缘身在此山中。

业财融合熔什么？

构建以价值管理为核心的财务管理体系

平衡计分卡定义公司战略中的因果关系

战略地图描述企业如何为客户和股东创造价值

用预算管理企业

预算不等于预测

预算缘于预测，预测缘于风险，风险主要缘于市场。

预算不等于财务计划

预算趋谨，计划放开。好的工作计划应在企业预算目标的基础上设计。

预算管理是一种管理机制

预算管理既连接着市场这块试金石，又连接企业内部管理组织系统及其运作机制。

用预算管理企业

预算是一种系统的方法，用来分配企业的财务、实物及人力等资源，以实现企业既定的战略目标。企业可以通过预算来监控战略目标的实施进度，有助于控制开支，并预测企业的现金流量与利润。

预算不是会计师为会计目的准备的会计工具，而是为确保集团战略目标实现的手段。

预算不是数据的罗列，而是一种与公司法人治理结构相适应，涉及企业内部各个管理层次的权利和责任安排。

全面预算是化战略为行动的重要手段。

用预算管理企业

预算目标确定的三大原则

成本动因分析

作业影响成本，动因影响作业。因此，成本动因是引起成本发生的根本原因。

成本动因可分为两个层次：

经营性作业的成本动因（包括零件数量、搬运次数、产品数、顾客订单数等等）

战略成本动因（包括规模、技术多样性、质量管理等等）。

5W2H

全面预算管理体系

预算信息化的功能

商业智能

第一个功能是商业智能。

商业智能是指对商业信息的搜集、管理和分析的过程。商业智能一般由数据仓库、联机分析处理、数据挖掘、数据备份和恢复等部分组成，非常具有价值，它是企业进行决策支持的一种解决方案，主要用来获取企业内不同业务系统的数据，合并到企业层级的数据仓库之中，在数据仓库的基础上，利用查询、分析、数据挖掘、OLAP工具进行分析和处理，形成管理层需要的决策信息。

要做好全面预算管理信息系统的商业智能，首先要了解企业管理层对于预算管理的管理需求，分析管理需求当中的数据来源，通过ETL工具将相应的数据收集至数据仓库当中，再通过分析工具生成分析报告，再通过BI展现工具，生成管理层需要的不同图表，最后将这些图表发布至所需的系统当中，如：企业个人门户、OA个人空间等。

业务语言与财务语言的无缝转换

预算IT系统还要强调如何实现业务语言与财务语言的无缝转换。全面预算管理将企业的关键问题整合在一个体系中，如此多样灵活的体系给管理者带来了极大的便利，提高了企业进行预算管理的效率与精确性。但是在如此庞杂的系统中，需要每一个与企业预算管理相关的部门、员工参与其中，而理解系统中所包含的财务性信息、配置财务资源等专业性较强的任务，则需要以专业的财务语言交流、编制，这成为了企业预算管理推广进程中亟需解决的难题。

预算管理信息化平台很好地解决了此类问题，通过信息化平台，各业务人员不需要熟练掌握财务语言，只要输入自己熟悉的业务语言，信息系统就能够将业务语言与财务语言建立起一 一对应的关系，这种语言转换的功能使得预算管理的推进有了质的突破。

事项管理导向的预算信息系统

全面预算管理信息系统要以项目管理作为建设信息系统的思想内核。

项目的一般定义为“为创造独特的产品、服务或成果而进行的临时性工作”。其有两个要点，一是临时性，二是目标性，二者缺一不可。

对于管理者来说，项目管理就是运用他所掌握的知识、资源和工具对项目进行全程的管控，以达成项目设定的目标。项目管理最初应用于大型工程领域，如国防、航天等，随着时代的发展，也逐渐在各领域、各企业中获得普遍运用。

全面预算管理信息系统将项目管理与运营管理相结合，共同将组织效率最大化。

一个组织的正常运行，需要做好两方面，即“项目”和“运营”两类主要活动，此二者相辅相成、互为补充，维持着组织的功能运转。

而项目和运营在某些方面大相径庭。项目是一次性的，为了某个临时性的目的而成立，并且随着目的达成而结束；运营是持续性的，为维护生产经营的日常发展，不会因为产品或服务的产出而终结，而会保持一种常态继续进行。

与此同时，项目与运营也有很多相同之处：首先，这些工作都需要组织成员来完成；其次，都需要经历计划、执行和控制等过程；最后，都具有一定的目的性，都是为了达成组织战略目标，且受到资源约束。

项目管理与运营管理间的差异和共同点使得二者在预算管理中具有紧密联系，运营促进项目的达成，项目又基于运营的基本业务而来，项目团队和运营团队的成员还有可能有重叠；项目的成功与否可能会影响运营的效率，运营中有可能又会触发新的项目，在这种相互联系、相互补充的循环往复中，企业的战略目标被不断细化分解，以便更好地实现。

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