财务大数据在管理中的应用实践

主讲：刘思明

【故事】

林彪从红军带兵时起，身上就有个小本子，记载着每次战斗所缴获的枪械数量以及歼敌数量。

在1948年辽沈战役期间，每天深夜林彪都在指挥所里听取军情汇报，由值班参谋宣读当日战斗结果和缴获的货物以及被杀敌人的数量等等。这些数据包括，俘虏的军官人数、士兵人数分别是多少，缴获的枪支里步枪、机枪、手枪的数量，损毁的不同类别汽车的数量等。

一天深夜，值班参谋正在读着当日战报，说到他们下属的一支部队碰到了一个难度不大的遭遇战，歼敌部分，其余逃走。与其它之前所读的战报听上去并无明显异样，值班参谋就这样读着，林彪突然叫停。问道：“刚才念的在胡家窝棚那个战斗的缴获，你们听到了吗？”看其他人没有反应，林彪又问了三句：

“为什么那里缴获的短枪与长枪的比例比其它战斗略高?”

“为什么那里缴获和击毁的小车与大车的比例比其它战斗略高？”

“为什么在那里俘虏和击毙的军官与士兵的比例比其它战斗略高？”

其他人还没有来得及思索，林彪已经等不及了，大步走向挂满军用地图的墙壁，指着地图上的那个点说：“我断定！敌人的指挥所就在这里！”

智能时代、大数据时代对财务来说，最大的影响就是减少人工的需求，加强对系统的依赖。

▪ 目 录

一、基础概念

二、新时代财务需求

三、应用实践

四、给财务人员的建议

一、基础概念

（一）结构化数据和非结构化数据

（二）从“多维度”到“全维度”

（三）“数联”与“物联”并存

（一）结构化数据 VS 非结构化数据

打破信息孤岛（财务内部）：

打破信息孤岛（财务部与其他部门）

（二）从“多维度”到“全维度”

颗粒度越细，细节越详尽，越有助于了解事情的全貌；

颗粒度越粗，细节越少，更多的是抽象概括；

如果你是财务负责人，请问你该怎么办？

财务负责人需要知道什么？

【解决方案】不但要打破企业内部信息孤岛，还要连接企业内部系统与外部系统

1．“携程商旅”与企业内部报销系统连接：飞机的始发地、目的地、始发时间、到达时间、飞机票的金额、机票折扣、航空公司、舱位等级等信息直接从第三方平台推入企业报销系统，节省员工报销时间；

2．“滴滴打车”与企业内部平台系统连接：企业平台上有员工当天加班或者外出的信息，与员工在滴滴打车上反映的信息，如时间、地点相匹配，第三方系统与企业系统信息相互印证，无需财务审核；

3．外部系统与内部系统相互印证，可以触发反舞弊机制：

公司总部在北京，员工于11月10号到15号去广东出差，11月30号进行了费用报销；12月30号，员工申请报销一份发生在11月13日发生在北京的餐费发票。

4．发票验真问题：企业报销系统与国税局系统连接；

5．电子发票查重问题：系统内部数据对比，无需再手工建立Excel电子发票台账；

6．费用报销/应付系统与银行网银系统连接：银企直联，只要递交的内容齐全，一旦流程走完，系统就自动发起付款；之后对应的业务会传输到账务处理系统，按照不同的科目、传到不同法人的账套里；

7．销售系统与财务系统连接：维度可以精确到每一个客户、每一类产品，如销售人员想了解客户/产品给公司带来的利润，只要打开手机就能看到，某客户在过往期间的贡献的收入、利润情况，销售人员所负责的各个产品的销售情况、对利润的贡献情况，做到深度分析；

从过去的只关注Top5客户，到现在可以归集同类的客户，如：规模相似的客户、地利位置相似的客户，放在一起作为共同研究对象，把以前的一份利润表，随意根据客户、产品进行拆分，实现全维度的、深度分析。

（三）“数联”与“物联”并存

引入新的管理视角：物联网通过结合多种跟踪设备以及智能时代带来的高运算能力，能够实现对人和物的位置、时间、行为的全方位分析，可以追踪到每一次物体的移动、人体的每一个动作等细微场景；对这些数据的充分应用，可以解决在传统财务模式下难以解决的问题；

智能物联跟踪设备解决存货等资产的管理、核算问题；

跟踪芯片实现对风险资产的管理问题；

二、新时代财务需求

（一）大数据时代的财务架构

（二）财务共享+业务财务

（三）大数据时代对财务的要求

（一）大数据时代的财务架构

（二）财务共享+业务财务

新时代对财务人员的冲击

互联网时代：财务共享中心的广泛建立

智能化时代：财务共享中心的智能化。如：机器学习

海尔集团1984年创立于山东青岛，截至目前，海尔已在全球拥有10大研发基地（其中海外8个）、24个工业园、108个制造中心、66个营销中心。据统计，中国自主家电品牌出口量目前仅占到海外整体市场份额的2.46%，而这当中的82%来自海尔。

早在2006年，为了配合公司整体战略发展，海尔对财务管理部门进行了组织变革，着眼构建更专业化的财务管理体系，将原来各个产品线的财务单元分为三个中心，即核算中心、成本中心和经营中心。

随着海尔逐步发展与成长，2007年，海尔继续实施了流程再造项目，建立了财务共享模式。海尔将各业务单元的核算中心分步进行集中共享，先集中了总部所在地青岛地区各业务单元的核算中心，之后又逐步将青岛地区以外各业务单元的核算中心进行集中；整个过程持续了三年多的时间。

海尔之所以设置财务共享中心，其目的是提升财务管理效率、加强对财务信息质量的控制以及有效降低财务风险。海尔通过共享中心信息化平台的实施与上线，塑造了目前的财务管理模式，即将海尔整个财务实施“三分法”：

1．战略财务：整个集团的财务方向、路径、政策、资源和风险都集中在战略财务；

2．共享财务：通过整合互联网资源，打造云端管理模式，为集团提供高效、合规的会计服务；

3．业务财务：在实现最大限度的集中管控之后，海尔财务更多的融入到业务中去，用他们的专业技能为业务的发展提供事前的决策支持，实现财务业务融合；

这些措施的实施，使海尔集团财务管理部门中70%的人员在扮演业务伙伴的角色，10%的人员在扮演技术财务角色（涵盖税务、资金、风险控制等领域），另外20%人员再共享中心扮演交易处理、资金结算、数据支持的角色；整个财务体系人员由2 000人降至800多人，财务共享中心的200多人承接了当年1 800多人才能完成核算工作。

关于财务共享中心

1．公司属于自营销售某单一类型产品的企业，有自己的在线销售平台，客户规模大、每天产生的订单多、有几万份。交易、结算、订单等均在线完成，每天结算量大；

2．公司规模较大，总部在北京，在其他省份均为分支机构或者子公司；业务空间跨度大；

3．互联网公司，有强大的开发团队，可以对信息化建设提供技术支持；

4．公司内部涉及的数据库、数据系统较多，如：不同产品类型涉及不同的数据库，不同区域使用的数据库不同，每个数据库对同一指标会有不同的定义，标准有待统一；

5．财务组织架构：

（1）战略财务：预算、绩效、税务筹划、投融资管理等；

（2）共享财务：收入结算、付款结算、费用结算，税务发票开具、税务申报等；突破法人边界；

5．财务组织架构：

（1）战略财务：预算、绩效、税务筹划、投融资管理等；

（2）共享财务：收入结算、付款结算、费用结算，税务发票开具、税务申报等；突破法人边界；

（3）业务财务：分布在各部门、各区域，协助业务部门进行运营分析、决策；

6 . 财务职能：服务为主、管控为辅；

7．需要什么样的人才？

（1）知道自己做什么，可以把复杂的业务用简单语言以及步骤表述；

（2）“每个人都是产品经理”，知道想要达到的效果，引导工程师按照你的需求去设计；

（3）良好的沟通能力，可以把别人站在其专业角度表述的问题，转化为财务专业的问题；

（4）以终为始：不要等完全学会了再去做！快速迭代，放弃不切实际的完美主义；

（5）创新思维，可能源于日常的积累；

并不是简单的人员的集中就可称之为共享，财务共享需要建立在信息化的基础（依赖于公司的系统化能力、信息化能力、智能化能力）；

财务共享其实是互联网时代的产物，但是现在的智能时代人工智能、机器学习将更多的被运用到财务共享里去，将来的共享中心一定对人的依赖越来越少，对机器的依赖越来越高；

【拓展】机器学习

数据为王，要有足够多的历史单据供机器学习！

用来判断的规则被称为“算法”，机器学习训练过程中，算法被不断改进、不断优化，直至可以替代人类对新的经济事项进行判断；

国内财务人工智能水平：初级阶段

1．数据量限制：人工智能技术基础是大数据，当数据量没有足够大时，无从谈起机器学习，机器做的题目不够多，自然训练不出来；

2．成本限制：人工智能成本高，本身业务量没有达到一定水平，依靠人工做完全可以，没必要斥资搞人工智能；

3．基于人工的经验规则梳理：无需机器自己学习，直接把人工经验或者规则程序化，发生业务时机器使用已被设定的规则去匹配，经常需要人工干预；

（1）在这种模式下，最大的难题是对经验规则的梳理。财务人员基于标准化手册作业，但要把作业手册上的内容翻译为机器可以理解的规则难度很大；

（2）在机器学习模式下，计算机可以优化现有的规则，包括两层含义，一方面，通过机器学习机器对规则的认知不断完善，另一方面，通过机器学习可以补充更多靠人难以解读的规则；因此，只有通过机器学习，才是真正意义上的智能作业；

 对于大部分企业来说，尽管机器学习可以完善现有的规则库，但是依靠人的经验来拆解规则、预置到程序里的模式，似乎更有效率。

【示意图】基于人工的经验规则梳理

如果规则足够丰富，就能够相当显著的节约人力成本。

（三）大数据时代对财务的要求

三、应用实践

（一）会计引擎和业财融合

（二）财务共享的补充和延伸：财务众包和财务外包

（一）会计引擎和业财融合

财务会计的核心逻辑：

以会计凭证为语言，实现业务信息向财务信息的转换；

1．什么是“会计引擎”？

会计引擎，是在业务系统和财务系统之间建立一套规则转换机制。会计引擎会基于会计凭证的数据构成来判定应该从业务系统里提取哪些数据，这些被选定的数据，在经过预先设定的业务语言向会计语言转换的规则处理后，自动生成会计凭证，无需人工处理；

2 . 业务财务一体化、业财融合的两层含义：

（1）思维转变：财务能够理解业务，深入地参与业务前端的管理活动，为业务部门提供有效的经营决策支持；

（2）信息化基础：需要业务信息向财务信息高效、自动化、无差错的转换，只有存在这样的基础，财务才可能使用整合不同的口径、使用内涵一致的财务信息向业务部门提出有效的经营建议；

3．业务、财务系统的标准不一致——数据接口、语言转换、规则设置问题

（二）财务共享的补充和延伸：财务外包和财务众包

1．众包解决的是什么问题？

财务众包两步走：

信息结构化+规则自动化

2．财务众包——公司把过去由自家公司员工完成的工作任务，外包给网络大众；

3 . 财务众包是机器作业的补充手段：

（1）智能化带来的技术进步让众包成为可能，海量数据可以得到高效、低成本的存储；

（2）智能化还处于初级阶段，所以才会有众包；理想的机器作业模式，是原始数据不需要人工采集，不需要人工介入处理，业务系统或者财务系统可以直接提供可用于按照规则审核的完整的数据信息；但是，目前的条件下，这很难做到。我们取得的并非高度结构化数据，而是存在大量非结构化的数据，而在现有技术水平下，非结构化的数据不能很好的通过机器转化为结构化数据。

四、给财务人员的建议

智能化时代来临，财务工作彻底被颠覆还有待时日；

“缺什么补什么”！

大学毕业之后发现很多知识都过时了？

工作后发现自己做的是很简单的录入工作？

【关于“赚的钱到哪去了？”】

期初资产负债表：资产80万，全部为货币资金，无负债，所有者权益80万，均为实收资本；

本期发生：收入100万，成本80万，利润20万；

情形一：假设收入成本均为现收现付

期末资产负债表：

期初资产负债表：资产80万，全部为货币资金，无负债，所有者权益80万，均为实收资本；

本期发生：收入100万，成本80万，利润20万；

情形二：假设收入为赊销，截至期末尚未收款，成本为现购产生，期末资产负债表：