企业怎样增加授信额度

主讲：杨中华

▪ 目 录

一、银行对法人客户评级的关注点

二、贷款常见违约事项规避

三、企业如何开展压力测试

四、其他需要注意的事项

一、银行对法人客户评级的关注点

法人客户评级是对法人客户偿债能力和偿债意愿的综合评价，评级结果反映其一年期违约概率。如无特殊说明，法人客户评级均指年度评级。

（一）定量定性评价指标

1．定量评价：反映客户偿债能力、流动性等财务经营状况。

2．定性评价：反映客户的市场竞争地位、管理水平等非财务经营状况。

3．级别调整与限定：反映财务报表审计结论、历史违约记录等特殊事项对客户信用等级的影响。

（1）规模，销售收入

《关于印发中小企业划型标准规定的通知》（工信部联企业〔2011〕300号）

二、中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定。

银行核实销售收入的方法：

①取政府部门数据

对于出口型企业，通过政府部门（如海关、外管局、外经委等）的数据来核实其自营进出口金额及同比变化情况，如海关提供的《市全部企业按进出口总值排名表》。但需进一步核实借款人的账外销售及代理销售，比如物流企业，通过道路运输管理网站对申请人名下的货运车数量进行核查，从而推导销售收入。

②核查税票、发票

对于生产型、贸易型企业，银行通过查看企业最近一至两年的流转税纳税申报表来核实其开票销售收入。纳税申报表一般是客户经理从现场打印，否则很难判断其真伪。或者要求企业提供连续一段时期的增值税专用发票来推测年销售额，发票的真伪根据发票号在税务局发票识别查询网站鉴别。银行也十分重视现场核查，客户经理现场调查时将申请人已入账的近三个月发票联进行统计核查，作为补充调查佐证。

通过纳税申报表核实借款人的财务报表收入的真实性也是银行常使用的方法。此时客户经理会借用借款人的账号登录报税系统才能进行核实。同时会结合出入库资料、现场产能利用等资料进一步验证财务报表收入的真实性。

③翻阅账簿凭证

一般规模的中小企业均具备建立账册的能力，多数均建立总分类账、明细分类账及银行存款日记账。核查报表真实性，授信调查人员会现场翻阅其总账，对其中主要损益科目、资产科目进行核实并且拍照留存。同时还会比对总账与明细账、总账与日记账是否一致，如银行客户经理有必要，会进一步核查记账凭证及原始凭证。

④核查流水、查看合同原件等

客户经理有时会现场打印，核查企业对公账户及实际控制人、主要股东、配偶的个人银行卡交易流水。同时对于合同的真伪予以辨别，比如价格的逻辑性，甲乙方是否正确，合同章是否真实，流水在相应时间内是否有对应回款等。

⑤查验出入库单证、销售台账等

对于贸易型企业，银行重点查验一个完整时期的销售台账（纸质或者电脑台账）、出入库清单、运输发票，再根据贸易商品利润率，推测其销售收入及利润。

⑥对比“三表”数据波动

对于生产型企业，银行通过全年主要原材料和电、水的消耗量的波动，以及员工的工资支付，来判断企业生产量，再根据库存量的变化判断销售量。比如板材加工企业的电费与销售收入的比例基本稳定在一个区间内，一条生产线月均电费约1万元，且该数据的获取具有较强的可操作性。参照这个比例根据板材厂的电费发票推算其实际销售收入和经营规模，为授信决策提供相应数据支持。

⑦核实往来款项

小企业虚增销售收入及资产的手法一般情况下通过调整往来款项。常见的往来款项不实等问题主要体现在应收款项长期挂账等方面。应收款项长期挂账是指应收款项中的相当一部分不是由真正销售产生，而是通过其他途径取得。如作为抽逃注册资本的账务处理途径，长期挂“其他应收款”或者“预付账款”账户，从而虚增资产。大部分商业银行有专门的岗位从事贸易核查工作，对收入及资产进行审计时，重视对往来款项进行核实，特别是抽取发生频繁、金额大、时间长或异常的往来款项进行电话核实或函证。

⑧核实账外收入

为了避税，中小企业普遍具有账外收入。银行调查人员在审查经营收入的过程中，对不入账的销售收入及虚增的销售收入，一般检查销货运单、货物出库单、提货单等能证明货物销售的证据，同时审查其发票存根、账簿记录，这样可以发现未入账的销售收入，可以发现虚增的销售收入。若证实销售行为已经发生，而账上没有相应的反映，在排除其他错误可能的情况下，可以说明其存在不入账的收入。某些产品对外销售未开具发票，这部分销售收入可以通过个人卡流水反映，行业不同，账外销售收入占比差距较大，一般机械行业开票的比例相对较高，而建材行业开票的比例较低等，所以银行会参考行业平均水平，去对账外销售做出推测。

（2）偿债能力

①总债务流量比率

EBITDA/总债务：EBITDA未计利息、税项、折旧及摊销前的利润，也可以看做企业的净经营现金流，简单来说就是该公司在具体的经营活动当中所能够获得的盈利水平，对于该公司需要支付的欠款利息方面的偿还能力，尽管在一定的时期内不需要一次性还清所有的负债，但是对于这些负债的利息也是需要还的，所以这个指标其实也就说明公司的盈利能力，对于公司的负债利息的偿还能力所具有的保障水平。该数值越高，那么就说明公司的偿债能力就会越强。

EBIT/利息支出：利息保障倍数不仅反映了企业获利能力的大小，而且反映了获利能力对偿还到期债务的保证程度，它既是企业举债经营的前提依据，也是衡量企业长期偿债能力大小的重要标志。要维持正常偿债能力，利息保障倍数至少应大于1，且比值越高，企业长期偿债能力越强。如果利息保障倍数过低，企业将面临亏损、偿债的安全性与稳定性下降的风险。

银行为了考察企业偿付利息能力的稳定性，一般应计算5年或5年以上的利息保障倍数。保守起见，一般会选择5年中最低的利息保障倍数值作为基本的利息偿付能力指标。

②财务杠杆比率

产权比率：

产权比率＝负债总额÷股东权益

反映由债权人提供的负债资金与所有者提供的权益资金的相对关系，以及公司基本财务结构是否稳定。产权比率表示，股东每提供一元钱，债权人愿意提供的借款额。在通货膨胀加剧时期，公司多借债可以把损失和风险转嫁给债权人；在经济繁荣时期，公司多借债可以获得额外利润。

资产负债率：

资产负债率＝负债总额÷资产总额

反映债务融资对于公司的重要性，资产负债率与财务风险有直接关系：资产负债率越高，财务风险越高；反之，资产负债率越低，财务风险越低。

长期负债对长期资本比率：

长期负债对长期资本比率＝长期负债÷长期资本

反映长期负债对于资本结构（长期融资）的相对重要性。长期资本是所有长期负债与股东权益之和。

财务杠杆使企业能够控制大于自己权益资本的资源。财务杠杆是一把双刃剑。如果投资回报率高于负债成本，财务杠杆的增加就会提高企业的净资产收益率；相反，如果企业不能按时还本付息就面临财务危机的威胁。

银行在评价企业时会关注公司是否负债过度？公司的借款成本是否过重，是否冒着可能的财务危机和经营灵活性下降的风险？举债资金是投资于流动资金，还是用于固定资产支出？这些资金是否有利可图？

对企业财务杠杆是否合理的评价可以从短期偿债能力和长期偿债能力两个方面进行。

短期偿债能力分析：

短期偿债能力比率反映的是企业偿还一年内到期的债务的能力。

流动比率＝流动资产÷流动负债

速动比率＝（流动资产－存货）÷流动负债＝（现金＋短期投资＋应收账款等）÷流动负债

现金比率＝货币资金÷流动负债

经营活动现金流量比率＝经营活动产生的现金流量÷流动负债

流动资产通常包括现金，应收账款和存货等；流动负债包括应付账款，应付票据，当前到期的长期债务，应付所得税和其他应付费用。

流动比率反映了企业的短期债务在多大程度上可以由相应时期内预计可转化为现金的资产来补偿。从理论上来讲，流动比率大于1，表示企业能够用其流动资产偿还其流动负债。但是，由于存货的流动性在各项流动资产中最低，而且在清算时，这部分资产最可能发生亏损。所以用流动资产减去存货后的净值与流动负债之比计算的速动比率，在衡量企业短期偿债能力上就显得更为可靠。

但是速动比率也有个假设，那就是企业的应收账款可以不停的流动，全部应收账款都可以按期收回。但这种假设是以企业都存在良好的信用为前提的。现实生活中，客户违约是难免的，所以只考虑货币资金的现金比率能够较好的反映企业紧急情况下偿还其流动负债的能力。

企业经营活动所产生的现金流量是企业获得利润的源泉，但处于高速增长期的企业，其经营活动中难以产生大量的现金流量，所以经营活动现金流量比率一般用来衡量处于成熟期的企业。

长期偿债能力分析：

公司的融资政策在很大程度上决定了其财务杠杆率的高低。公司在上新项目时，所需资金可以通过发行股票也可以通过债务融资的方式来解决。债务融资对企业的好处是显而易见的，如债务融资支付的利息可以计入财务费用冲减税前收入，直接起到避税作用；借债所固有的还本付息压力可以促使经营者更为谨慎有效地使用借款资金。但是过度举债会对股东权益带来损害。如果一个公司由经营活动产生的现金流量变动较大，资本性支出又难以预测，它最好侧重于依靠股票融资的方式，否则，就有可能面临债务到期无力偿付的危机。

不仅如此，有时企业在借债时还要被迫接受债权人提出的附加条款，这些附加条件有时会严重束缚经理人员的行动自由，并可能降低公司的盈利能力。

衡量企业长期负债是否适度，常用的指标有：

权益比率＝总负债÷股东权益

付息能力比率＝（净收入＋利息支出＋税金支出）÷利息支出（以收入为基础）

付息能力比率说明企业自身能产出多少收益用来支付每一元钱的利息支出。

③流动性

现金流动负债比率=年经营现金净流量÷年末流动负债×100%

现金流动负债比率是企业在一定时期内的经营现金净流量同流动负债的比率，可以从现金流动的角度来反映企业当期偿付短期负债的能力。

现金流动负债比率越大，表明企业经营活动产生的现金净流量越多，越能保障企业按期偿还到期债务。但是，该指标也不是越大越好，指标过大表明企业流动资金利用不充分，获利能力不强。

该指标从现金流入和流出的动态角度对企业的实际偿债能力进行考察，反映本期经营活动所产生的现金净流量足以抵付流动负债的倍数。

由于净利润与经营活动产生的现金净流量有可能背离，有利润的年份不一定有足够的现金（含现金等价物）来偿还债务，所以利用以收付实现制为基础计量的现金流动负债比率指标，能充分体现企业经营活动所产生的现金净流量，可以在多大程度上保证当期流动负债的偿还，直观地反映出企业偿还流动负债的实际能力。

（3）盈利能力

主营业务利润÷总资产

主营业务利润÷销售收入

（4）运营能力

运营能力，是指企业基于外部市场环境的约束，通过内部人力资源和生产资料的配置组合而对财务目标实现所产生作用的大小。运营能力指标包括人力资源运营能力指标和生产资料运营能力指标。

①应收账款周转率

应收账款周转率，是企业一定时期营业收入（或销售收入，下同）与平均应收账款余额的比率，反映企业应收账款变现速度的快慢和管理效率的高低。一般情况下，应收账款周转率越高越好，应收账款周转率高，表明收账迅速，账龄较短；资产流动性强，短期偿债能力强；可以减少坏账损失等。

②存货周转率

存货周转率，是企业一定时期营业成本（或销售成本，下同）与平均存货余额的比率，反映企业生产经营各环节的管理状况以及企业的偿债能力和获利能力。一般情况下，存货周转率越高越好。存货周转率高，表明存货变现的速度快；周转额较大，表明资金占用水平较低。

（5）发展能力

①营业收入增长率，是企业当年营业收入增长额与上一年营业收入总额的比率，反映企业营业收入的增减变动情况。营业收入增长率大于零，表明企业当年营业收入有所增长。该指标值越高，表明企业营业收入的增长速度越快，企业市场前景越好也越强大。

②资本保值增值率

资本保值增值率=扣除客观因素后的本年末所有者权益总额÷年初所有者权益总额×100%

银行一般会认为，资本保值增值率越高，表明企业的资本保全状况越好，所有者权益增长越快，债权人的债务越有保障。该指标通常应当大于100%。

③资本积累率

资本积累率=当年所有者权益增长额÷年初所有者权益×100%

资本积累率越高，表明企业的资本积累越多，应对风险、持续发展的能力越强。

④总资产增长率

总资产增长率=当年总资产增长额÷年初资产总额×100%

总资产增长率越高，表明企业一定时期内资产经营规模扩张的速度越快。但银行在分析此项指标时，会重点关注资产规模扩张的质和量的关系，以及企业的后续发展能力，避免企业因盲目扩张投资带给债权人的风险。

⑤营业利润增长率

营业利润增长率=当年营业利润增长额÷上一年营业利润总额×100%

⑥营业收入三年平均增长率

营业收入三年平均增长率表明企业营业收入连续三年的增长情况，反映企业的持续发展态势和市场扩张能力。银行一般会认为，营业收入三年平均增长率越高，表明企业营业持续增长势头越好，市场扩张能力越强。

⑦资本三年平均增长率

资本三年平均增长率表示企业资本连续三年的积累情况，在一定程度上反映了企业的持续发展水平和发展趋势。

商业银行在进行企业发展能力分析一般情况下会更关注以下问题：

在判断企业在销售方面是否具有良好的成长性，还会分析销售增长是否具有效益性，一个企业的销售增长率只有高于其资产增长率，才能说明企业在销售方面具有良好成长性。

在全面、正确分析和判断一个企业营业收入的增长趋势和水平时，还会将企业不同时期销售增长率加以比较、分析。

（6）竞争能力

企业市场地位

技术优势

产品竞争力

（7）管理水平

公司治理情况

员工情况

存货管理水平

生产管理水平

（8）经营状况

应收账款质量

成本控制

生产经营环境

公司盈利前景

（9）信誉状况与融资能力

存贷比

还款意愿

对外担保情况

融资能力

（二）评级模型的基本结构

1．大型银行会将企业情况按照类别录入系统，由系统计算评级结果。

2．特例调整与级别限定

客户生产经营或财务状况等存在重大事项，且对客户的经营和发展可能产生不利影响时，须银行客户信用等级进行调整和限定。

（1）特例调整的事项

①其他应收款、长期待摊费用、无形资产（不含土地使用权）等科目的资产总额超过总资产百分之二十的，银行会考虑对企业的授信金额进行特别调整。

②其他应收款÷三年平均销售收入>1的情况下，银行也会考虑对企业的授信金额进行特别调整。

（2）级别限定的事项

①无现金流量表的，一般不会超过A+(A1)级；财务报表未经审计的，一般不会超过A+(A1)级；

②注册会计师事务所对其财务报表出具有说明段的无保留意见，且相关说明事项可能对企业的生产经营和银行债权有不利影响的，一般不会超过AA(AA4)级；

③注册会计师事务所对其财务报表出具保留意见的，一般不会超过A+(A1)级；注册会计师事务所对其财务报表拒绝发表意见的，不得超过BB级；

④注册会计师事务所对其财务报表出具否定意见的，一般不会超过BB级；提供虚假财务报表的，不得超过BB级。

⑤连续三年亏损，不得超过BB级；净利润为负，一般不会超过A(A3)级；资产总额小于一亿元的，不得超过AA+(AA2)级。

⑥或有负债超过净资产50%（含）以上的，一般不会超过AA(AA4)级；或有负债超过净资产100%（含）以上的，一般不会超过A(A3)级；或有负债转化为真实负债或者已经涉及到相关诉讼的金额超过净资产20%的，一般不会超过AA(AA4)级；或有负债转化为真实负债或者已经涉及到相关诉讼的金额超过净资产50%的，一般不会超过A(A3)级。

⑦存在抽逃资本金，挪用项目资金等情况的，一般不会超过BB级；存在套取贷款行为或挪用转移资金逃避银行监管行为的，一般不会超过BB级；涉及重大事故、经济纠纷或曾出现拖欠工程款、税、费等情况的，一般不会超过A-(A4)级；近两年在相关主管部门或其它行政监管部门有过不良记录的，一般不会超过A(A3)级。

⑧列为潜在风险客户，一般不会超过A(A3)级；贷款列入不良，一般不会超过A(A3)级；本金逾期，利息欠息，一般不会超过A(A3)级；目前贷款本息逾期虽然在90天以内，但有充分理由可以判断逾期不是由于暂时的经营周转困难造成的，一般不会超过BB级；近三年曾出现过违约，且目前未违约的，信用等级一般不会超过A(A3)级；目前处于违约状态的，信用等级为B级。

⑨企业环保行为评价分类为黄色，一般不会超过A(A3)级；环保行为评价分类为红色和黑色，一般不会超过BB级；企业安全生产标准化评审为二级，一般不会超过AA(AA4)级；企业安全生产标准化评审为三级（含）以下，一般不会超过A+(A1)级。

⑩客户绿色信贷分类标识为观察一类，一般不会超过A+(A1)级；客户绿色信贷分类标识为观察二类，一般不会超过A(A3)级；客户绿色信贷分类标识为整改一类，一般不会超过A-(A4)级；客户绿色信贷分类标识为整改二类，一般不会超过BBB+(BBB1)级；客户绿色信贷分类标识为整改三类，一般不会超过BBB(BBB2)级；客户绿色信贷分类标识为整改四类，一般不会超过BB级。

（三）企业在银行评级需要注意的情况

1．企业准备的基础管理类资料要完整有效。企业需要向银行提供完整的近三年经过审计的财务报表、环保资料、生产型企业需提供的各项生产经营许可证、税票凭证以及人行征信查询、特别关注系统查询等资料。尤其是所提供的财务报表最好是经过审计的，审计报告格式及内容符合审计报告准则要求，具备报备号，非通用目的的如离任审计报告或其他限制性用途审计报告，其中的资产负债表、利润表、现金流量表、利润分配表四者科目之间的勾稽关系必须平衡，能够真实的反映企业的财务状况、经营成果和现金流量等财务信息。

2．企业要对定性指标客观评价。定性评价反映企业的市场竞争地位、管理水平等非财务经营状况。

3．如果银行的客户存在潜在风险，评级上翻。银行对于潜在风险，企业要分析形成潜在风险的具体成因，对未形成实质风险的企业可向上推翻。

4．评级有效期的问题。一般企业信用等级有效期为自评级认定之日起的12个月。对于因触发重评的企业，其信用等级有效期自触发重评之日起终止。

5．试算记录的问题。如果企业在银行的评级系统中如出现多条试算记录，需有合理而充分的理由逐条解释说明；如人为调整修改报表，虚高信用等级的业务要否决。

6．重评的问题。目前从银行角度来看，触发原因主要有逾期、欠息信用等，净利润由正转负，年度评级未完成，资产负债率同比上升50%（含）以上五种类型。

（四）授信额度的构成及要求

1．授信额度——银行对客户核定的最高授信额度和分项授信额度。

2．最高授信额度——对客户核定的、合作银行愿意并能够承受的授信业务最高限额。

3．分项授信额度——在最高授信额度项下，对各类授信业务基于不同的风险成因和风险特征进行归类后设定的分项限额。

问：可发放多少流动资金贷款？

解析

可发放3 000万元流动资金贷款，最高授信额度和分项授信额度均控制。

解析

需要核定12亿元，承销用10亿元，投资用2亿元，且不能共用。

4．银行对授信额度的管理

（1）商业银行对公司客户，应在非专项授信额度内同时明确“单位卡”、“商业承兑汇票贴现”品种限额，若银行未给企业未设定，则视同为零，一般不会为企业办理该项业务。

（2）银行对长期合作客户（含关联客户和单一客户，不含关联客户成员企业），一般会设置预留授信额度。在客户授信额度内对客户核定承诺授信。

5．授信额度占用规则

（1）融资租赁业务

商业银行为客户办理的融资租赁业务，一般情况下占用承租人项目融资授信额度。对基于融资租赁业务办理的应收租赁款保理业务，一般情况下与融资租赁业务占用同一额度。

买断型保理，将融资租赁变更为保理业务

非买断型保理，仍体现为融资租赁业务

采用厂商租赁方式办理的代理中小企业设备租赁业务，在设备制造商提供担保或承诺回购的前提下，直接占用设备制造商非专项授信额度。

（2）融资性担保公司提供担保的业务，应同时占用融资性担保公司非专项授信额度和债务人自身授信额度；

（3）票据类业务

银行承兑汇票贴现业务，占用承兑人的同业融资专项授信额度。

商业承兑汇票贴现业务原则上占用承兑人的非专项授信额度，如承兑人为非银行金融机构企业，占用同业融资专项授信额度。

票据转贴现业务可根据有关规定选择占用承兑人或前手贴现人的授信额度。

（4）银行账户投资金融机构发行的保本型理财产品，占用金融机构非专项授信额度。

（5）供应链客户

占用自身的授信额度。

如核心企业承诺为供应链上下游客户提供产品（商品）回购、承诺调剂销售并保证调剂销售成功或按规定提供其他形式有效担保的，也可占用核心企业非专项授信，项目项下供应链融资业务占用核心企业项目融资专项额度。

（6）公司集团的最高授信额度测算模型

6．授信测算方法与参数取值

（1）授信测算模型

单一综合法人客户最高授信测算模型

参考值：R_m/(1−R_m)×NA×T×C

专业贸易企业最高授信测算模型

参考值：r_m×S×T×C

（2）授信测算

R_m=R_O×FC

其中：R_O为基期资产负债率，从客户基期资产负债表取值计算。

FC＝客户信用评级打分卡机评得分÷A级客户基准分，客户信用评级打分卡机评得分=（定量评价得分×定量得分权重+定性评价得分×定性得分权重）×地区行业交叉调整系数。

（3）集团、单一企业非专项授信测算模型

参考值=上年度销售收入×（1－上年度销售利润率）×（1＋预计销售收入年增长率）÷现金周转次数实际值

现金周转次数=360÷（存货周转天数+应收账款周转天数-应付账款周转天数+预付账款周转天数-预收账款周转天数）

现金周转次数一般应取近三年集团客户合并报表实际值的平均数。如最新一年指标值更能反映客户实际情况，也可取最新一年的指标值。

对于单一客户，如现金周转次数实际值高于行业平均值，可取现金周转次数行业平均值。

（五）授信类型

授信业务——合作银行向客户直接提供的融资支持，或者对客户在有关经济活动中可能产生的赔偿、支付责任做出的保证。一般包括：

各类表内外信贷业务

银行账户办理的同业业务

承诺包销客户债务融资工具

银行账户投资客户债务融资工具

银行账户投资其他金融机构发行的保本型理财产品

叙做衍生产品交易

其他承担客户信用风险的业务

（六）单一客户与关联客户

实践判定标准：

1．对国有及国有控股企业，原则上按控股（含直接控股或间接控股）关系和集团并表范围进行关联关系管理，将合并报表范围内的集团成员企业纳入关联授信；银行对虽无控股关系或未纳入合并报表范围但存在关联关系的，按“实质重于形式”的原则确定关联授信范围。

2．对其他各类企业，以股权关系作为判断是否纳入关联授信管理的重要标准：对于虽无股权控制关系，但主要投资者个人、关键管理人员及其近亲属之间存在直接或间接控制关系的，应纳入关联授信范围；对于虽由相关近亲属分别控制但确属独立经营、相互影响较小的客户，不作关联客户进行授信管理。

3．对信托公司通过信托资产代持股份的企业，一般纳入实际控制人所在集团统一授信。

4．资产管理公司通过债转股等方式持有客户股权的，一般不纳入统一授信范围。

5．特殊目的公司原则上应纳入发起人所在集团管理范围，存在其他可明确的实际风险承担主体的，也可纳入实际风险承担主体授信范围。

6．合营企业一般纳入其中一方合营者所在集团进行统一授信，能确定实际控制方的，应纳入实际控制方所在集团进行统一授信。

7．以信用社联社方式管理的具有独立法人资格的信用社，不作为关联客户管理。

（七）过渡融资的企业

1．过渡融资判定标准

2．商业银行一般情况下会分析客户合作银行数量和对象与其经营规模是否匹配。对合作银行数量明显过多，银行一般情况下会从严核定授信总量。

3．商业银行一般情况下会核查客户通过债券融资、股权融资、租赁融资、信托融资甚至民间融资等各种手段取得的融资总量，对存在过渡融资风险的客户，会及时调减授信，严控新增融资。

4．银行的核查方法

二、贷款常见违约事项规避

贷款合同签订，是企业万里长征的第一步，企业如果日后仍然打算的得到银行的支持，或是企业信用在银行不断增加，那么还需要做好贷后管理。

（一）银行要求贷款企业定期提交财务报表，此时企业需要注意的是:

一是要积极主动的配合银行，这样不会让银行感觉“世态炎凉”！

二是提供财务报表要谨慎！

三是企业要不断提高对财务报表的预测能力。

（二）准守与银行的签订的限制性条款

1．企业通过分红进行资金转移

2．贷款用途变更

3．企业多方举债，影响自身还款能力

4．贷款人主体变更

中国的银行对于合同的遵守更重结果！

（三）贷款相关的重大不利事项

1．贷款担保人破产

2．抵押物灭失

3．项目进展出现严重延迟

如果企业发生以上事项，对企业的影响：

1．银行一定会雪上加霜，不会雪中送炭

2．调低企业原有的信用评级

三、企业如何开展压力测试

从借款人的角度预估，在某些极端情况下，企业是否已经引起不利的突变。企业开展压力测试的方法：

（一）企业最好按月做现金流滚动预测，企业做现金流的预测要注意总量匹配、结构匹配、币种匹配、时间匹配。

（二）做现金流预测时要倾向于谨慎

例：当企业经营性现金可能为0时，企业的贷款资金可以支持企业多久？企业可以从什么地方获得资金支持？这些来源是否可靠，如果其中一两个出现问题的时候，企业会怎样？

银行永远是晴天送伞，雨天收伞！！

四、其他需要注意的事项

（一）银行贷款五级分类划分标准

正常：未逾期

关注：逾期天数大于0小于等于90

次级：大于90小于等于180

可疑：大于180天

损失：没有具体说逾期天数，反正就是收不回来了。损失概率极大。

（二）法定代表人信用卡逾期

许多人信用卡太多了，一时忘记还信用卡，过几天才想起来。

1．“容时”逾期

“容时”逾期指的是，在还款日到期当天，如果持卡人没有及时还款，是有一个宽限期的，大多数银行都是3天。

2．“容差”逾期

所谓“容差”，即如果持卡人当期发生不足额还款，且在到期还款日后账户中未清偿部分小于或等于一定金额时，应当视同持卡人全额还款，这部分未偿还金额自动转入下期账单，这种情况也不会记入不良征信。容差金额一般是10元之内。

3．连三累六

“连三累六”，是“连三”与“累六”的合称，“连三”是指连续三个月逾期还款，“累六”是指累计六次逾期还款。

在银行看来，征信不管是“连三”还是“累六”，都是比较严重的问题。有这两种情况的人，都会被划归至“问题客户”的行列，也就是进入“黑名单”了，对今后的借贷业务将有严重影响。

比如借款人向银行申请一笔贷款，银行会通过查询其个人信用报告了解征信，如果借款人有“连三累六”的记录，那么银行在审批贷款时会特别的慎重，会要求借款人提供之前的还款流水账单，了解逾期还款的细节，比如逾期金额等，视情况采取提高贷款利率、降低贷款额度、降低贷款期限等措施，拒贷也是十有八九会发生的。

相比之下，连续三个月逾期还款比累计六次逾期还款更为严重。这是因为连续三个月逾期还款，摆脱不了“恶意”欠款的嫌疑。而累计六次逾期还款，却有可能是“疏忽”造成的。