行政事业单位会计核算信息化

主讲：刁亮

▪ 目  录

一、会计核算信息化概述

二、会计核算信息化系统的应用

三、案例分享（用友GRP-U8(R10)软件）

一、会计核算信息化概述

（一）信息化对会计核算的影响

1．突破了固化的传统会计核算口径

2．拓展了传统会计核算的深度和广度

3．赋予了会计核算更大的灵活度

4．提升了会计核算的时效性

5．有利于推进预决算的管理

（二）会计信息化与会计电算化的联系与区别

1．信息化目标的实现建立在电算化基础之上

2．电算化为信息化的发展打下了软、硬件基础

3．信息化在电算化功能范围上有所扩展

4．信息化突破了电算化内部的信息孤岛限制

5．信息化实现了会计主体内、外部会计信息的网络共享

（三）会计核算信息化与新政府会计制度的结合关键点

1．统一了现行各项单位会计制度

2．确立了“3+5要素”的会计核算模式

3．重构了财务会计和预算会计适度分离并相互衔接的会计核算模式

4．科学界定了会计要素的定义和确认标准

5．明确了资产和负债的计量属性及其应用原则

6．整合了基建会计核算，强化了财务会计功能，完善了预算会计功能，扩大了政府资产负债核算范围

7．构建并完善了政府财务报告体系

（四）会计信息化下行政事业单位会计核算体系要如何构建

1．提高领导的重视程度，并争取足够的支持

（1）来自单位内部领导的支持

（2）来自财政部门、行业主管部门的支持

2．组建并培养具有较高专业素养的信息化实施人员

（1）具有较高会计专业理论及实践能力

（2）具有一定的信息化技术理论及运用能力

3．同步推进单位各业务系统的信息化进程

（1）了解单位各项纳入信息化管理的业务流程

（2）对各项业务涉及到的信息进行梳理，建立统一标准的数据模型

（3）完成各业务流程端口的数据对接设计及开发

（4）搭建虚拟环境进行运行测试并调试，同步完成核心人员的培训

（5）系统正式部署，完成数据迁移及系统初始化

（6）开展对所有相关部门信息化操作人员的培训

4．制定并完善配套内控制度，提升信息化运行环境

除包含传统手工会计系统所具有的控制制度外，还包括会计信息化下的安全防护制度、权限分配制度、流程变更制度、监督管理制度等。

二、会计核算信息化系统的应用

（一）信息化下会计核算软件的建设

1．软件建设前的资料准备

2．结转上年余额，备份历史数据

3．部署会计核算软件

4．新建科目体系并做维护

5．系统参数设置

6．调整账表打印格式

7．不同业务模块进行联机测试

（一）信息化下会计核算软件的建设

1．软件建设前的资料准备

2．结转上年余额，备份历史数据

3．部署会计核算软件

4．新建科目体系并做维护

5．系统参数设置

6．调整账表打印格式

7．不同业务模块进行联机测试

（二）信息化会计核算的日常业务处理

1．事前审批：可通过行政办公OA系统实现公文的审批、流转

2．网上报销：可支持借款、报销、退款、余额查询等日常与报销有关的业务处理及审核流程管理

3．智能凭证生成：根据获取的电子数据，结合编制规则自动生成凭证

4．智能审核：灵活预设校验规则，为凭证录制提供强制、核实性审核功能

5．智能账表：通过对集成业务数据取数，预设公式一键生成账表

6．账表查询：自动生成浮动报表，并提供更强大、灵活的数据库查询接口

7．期末处理：预置期末自动结转模板，生成期末转制凭证

（三）会计核算信息化其他重要功能

1．工资核算

（1）迅速准确地计算各种费用的分摊及个人所得税的扣除

（2）自动按月或按单位规定时间生成单位的职员工资表

（3）实现与银行系统的对接，方便工资数据的发放和实时核对

2．固定资产核算

（1）固定资产新增核算

（2）固定资产使用核算

（3）固定资产处置核算

3．往来核算

（1）往来核算需与合同管理相结合

（2）可实现与项目库、采购系统、报销系统等多系统的无缝衔接

（3）支持往来单位之间的合同全流程管理

4．财务查询与分析

（1）提供信息化系统下各功能模块信息的综合查询功能

（2）提供自动汇总、综合查询、数据追踪等基础功能

（3）可以对账务数据进行综合评价及实时监控

（四）信息化下会计信息质量的控制

1．有关信息化下会计信息质量控制的一般原则：

（1）对内部各业务系统进行整合，搭建统一共享的财务管理平台

（2）健全内部控制制度体系，使各项业务流形成相互制衡的闭环

（3）建立严格的监管体系，增强内审人员的独立性及专业水准

（4）培育优良的文化氛围，树立积极、严谨的工作态度

2．具体控制方法：

（1）研发控制：系统适用性控制、系统运行维护控制

（2）组织控制：合理设置不兼容岗位、提供持续的岗位技能培训

（3）业务流控制：业务发生、确认、计量、数据输出及维护

（4）安全控制：对会计核算系统的硬件、软件安全控制

三、案例分享（用友GRP-U8(R10)软件）

（一）账务处理系统

系统特点：

1．多层级管理的基础数据维护功能

2．灵活的辅助核算项管理功能

3．强化了功能分类管理

4．灵活便捷的凭证录入功能

5．智能的收支结转功能

6．完善的数据校验功能

7．智能的报表查询功能

（二）电子报表系统

系统特点：

1．预置一键生成报表功能

2．独特的多表页功能

3．升级安全保密措施

4．多样化的数据库接口

5．强大的报表汇总及输出功能

（三）集中财务查询与分析系统

系统特点：

1．提供灵活多样的查询方式

2．汇总分类查询

3．跨年度查询功能

4．定制报表录入

5．个性化的报表管理体现

（四）综合财务信息查询

系统特点：

1．提供预算执行进度查询

2．提供人员薪资查询

3．提供报销信息查询

4．提供借款信息查询

（五）会计核算系统在信息化下的表现