财务技巧一点通，生活工作两轻松

主讲：田岩超

▪ 目 录

前  言

一、交接篇

二、查账篇

三、制度篇

四、组织篇

五、信息化篇

六、预算篇

七、核算篇

八、分析篇

九、汇报篇

十、披露篇

十一、资料篇

前  言

财务工作的技巧，是战略-战术-技术体系的终端，魔鬼在细节，再宏观的战略，先进的战术都需要落实到财务技术层面，良好的工作技巧能够有效地提升财务工作效率，降低消耗，体现财务人员管理能力、思想以及战略感。

以战略作为目标锚定，以战术作为实现路径，我们利用“分类、类比、化用、案例、解构、堆叠、拆分”等多种思维方式和技巧贯穿财务工作始终。

一、交接篇

财务人员在职业生涯中，会不断地和过去再见，迎接新的挑战，对于财务工作来讲，交出工作是前一段工作的结束，接手工作是新一段工作的开始。

交要交的清晰，接要接的明白，避免落入“人走事不休，人来事不熟”的两难境地。

有效的交接技巧前提是有明确的意图和准确的路径，在交与接之间，留与走之间进行权衡。

（一）分手看人品的交出

 技巧一、分类

我们把自己的工作现状进行梳理，将需要交接的“stuff”分类为事、账、物、钱、税、人。

1．事可以根据办理的状态分为“已办结、未办结、在办中、未办理”，按照5W原则落实为书面文件，谁(WHO）基于什么原因（WHY)安排的在什么时间(WHEN）在何地（WHERE)办理什么事（WHAT)，目前的状态(WHAT)，以及对接人(WHO）。H原则根据事件的实际情况根据需要提供，即下一步怎么做（HOW)。

2．账的分类可以根据物理形态分为有实物形态的账簿、报表、报告、凭证等纸质资料，和财务软件为基础的电子文件。

有实物形态的交接，按照本身岗位职责和公司管理规定由本岗位管理（包括记账、装订、保管、交存）都应该作为交接的内容，即使已经提交给档案保管部门的，也最好共同核实，防止出现扯皮。

无实物形态的交接，将所有的电子账簿和文件做好目录，连同文件一起交接。

自身在财务系统的账号密码不必交接。

3．物的交接主要是章、证、照、设备。章的交接，一定要和用章登记簿一起交接，除在交接单上签字，在用章登记簿也一并签字，表明本人某天某事之后不再负责盖章事宜。

权利证书、执照的交接一定要登记签发日期和编号，写明正副本数量。

以上如有本人负责保管但借出在外的，应由借用人、接收人和监交人共同确认。

设备的交接，主要是电脑里的文件，要么剪切走自己的文件，要么剪切走需要交接的文件然后格式化设备。（条件允许的话，建议后者）

保管的各种key，虽然有单独的密码，但是还是建议交接时要求接收人更改相应密码。

各类票据的交接要注意，无论是否作废都需要记录，尤其是已签发未兑付，或已收取未贴现、未到期的票据，重点注明到期日。

4．钱的交接主要注意借据（即使是完整流程）的处理，条件允许的话，请借款人还款后交接，不具备还款条件的，由借款人、接收人、监交人共同见证签字确认。

注意现金日记账与现金头寸的交接日一致。封存现金日记账后签字。

银行账款、其他货币资金（期货、证券户）尤其注意大额存单等与银行账户相对隔离的账户要单独提示和核对余额。

5．税的交接注意发票的交接，保持电子档案与纸质一致，进项税发票要注意目前状态，保证认证和已收发票同步。

同时要列明公司所需要申报、缴纳的税种、税率、时间期限和注意事项。

列出税务主管机关、专管员，所在地和联系方式等。

变更联系人。

6．人的交接，主要是把内外部的工作对接人完整记录下来。未完成事项的，征得领导同意，通过各种方式，将对接人的对接事项转给接手人。

流程的接续，注意公司所有的流程对应的都是职位和职责，交出人应确定自己不再承担该岗位职责的时点，未处理流程不再处理。

所有工作对接群，在对接完毕后，应主动退出，涉及到历史信息的，可将全部信息选择转发给对接人和领导。

避免麻烦，离职前不必告别。

 技巧二、交接单

根据技巧，我们分门别类的列好交接的内容，按照不同的内容准备交接单。作为收尾工作，不要怕麻烦，不要怕细致，不要怕啰嗦。

1．除了签字，全部机打（出现错误，重新打印）；

2．用excel，保留表格线；

3．每页都设计签字处；

4．交出、接收、监交人不可缺少。

5．涉及到接收的文件又转出的，原封不动制作交接文件，单独交接。

 技巧三、交接过程

根据实际情况，能三人交接的三人交接，当面点数，不能三人交接的三人签字确认。

交接过程中，如有需要修改的事项，在电子文本修改，重新打印签字。

涉及到职务原因的未达票据，要经领导认可转交给接收人。

 技巧四、离职后事项

虽然理论上讲，离职后就和原工作没有法律关系了，但一般上能够配合的都要配合，配合主要有这么几个技巧：

1．配合公司，不配合个人；

2．配合普通事项，不配合特殊事项；

3．配合不占时间事项，不配合占用大量时间事项；

4．配合非现场事项，不配合现场事项；

5．配合即期事项，不配合长期事项。

（二）上手看能力的接收

 技巧一、整理

我们接手的事项，虽然也会有交接清单，但期盼别人和我们一样思路清晰不是特别现实，因此拿到交接清单，一定做好梳理工作：

1．按照交出的思维做好接收的分类；

2．当面点清，三方签字；

3．重要的事项流程节点一定要弄明白，如果对方不配合，可自己书面记录；

4．搞清楚之前工作的标准、要求和流程时效。

 技巧二、验证

有限信任。所有的内容要信任，基于团队合作；信任要有限，基于专业能力。

1．验证之前的账目，是否有影响当期或以后期间的有争议事项；

2．验证某些事项的现状和过往；

3．验证各部门之间、各岗位之间的真实关系；

4．验证招聘需求与实际工作的匹配程度。

二、查账篇

财务人员上手之后，最重要的工作是查看账目，为实现如下目的：

1．公司既往财务管理水平；

2．公司既往会计技术水平；

3．公司既往内控水平；

4．公司管理水平；

5．公司业务水平。

对这些信息的了解，可以帮助迅速抓住公司发展的主线，理解公司的战略，清晰岗位能力的关键，迅速进入状态。

 技巧一、查现金账

现金账本身是一个悖论。大部分内控水平高，重视风险的公司（除零售）几乎都严格限制现金的使用。

原因在于现金的无痕决定本身是风险的载体。

1．公司有现金账且变动频繁，说明公司管理意识差。

2．公司有现金账但基本无变化，说明公司有管理意识，但管控手段滞后。

3．公司无现金账，说明公司很好地落实了内控的起点。

4．最差的情况就是公司现金大量白条抵库，多户混存，公私不分。

 技巧二、查银行账

银行账的技巧在于头寸匹配、用途、附言、单据和记账凭证之间的匹配程度。

1．一对一、一对多、多对多的过账交易；

2．关键时间节点的摆账交易；

3．户头差异的对冲交易；

4．资金回流或循环的空转；

5．股东、实际控制人、高管的频繁资金拆借；

6．支付限额上限的对私交易、整数的交易。

 技巧三、查财务账

从审计报告-财务报表-总账-明细账顺序查，重点看应收应付类，其他类。

1．财务报表是财务数据的主要形式，财务报表水平高低直接可以判断公司财务水平。重点看现金流量表，一般来讲，现金流量表水平高的，公司财务水平较高。关注的点在现金业务的分类，一般细微处经常容易犯错的有“代扣代缴员工个人所得税”、“培训费”、“银行存款利息”。

2．资产负债表对金融资产的分类，尤其是对定期存款、结构性存款、大额存单、银行理财、公司股票的分类，一方面是看实际的记录，一方面也要通过沟通记录的依据判断。总体而言，新的准则非常重视财务的判断能力，这些科目的分类可以识别公司对金融资产的认知能力。

3．准则的使用。根据公司会计政策是否采用新的准则在制定，以及公司财务报表格式，可以判断公司财务是否有持续学习和政策跟进的能力。

4．账簿的设置，重点看员工往来账，客户及供应商明细账。员工往来账的设立与否是公司对成本效益分配和绩效考核重要的量化指标，是公司精细化管理水平的判断标准；客户及供应商重点看基础资料的录入与维护是否有章可循，信用管理水平如何。

5．资料的管理。看公司账簿、凭证、合同、税务资料等装订是否整齐美观、内容是否合理齐全、查找是否方便快捷。治理水平高的公司在细节做的一般都更到位。

 技巧四、查凭证

凭证是业务、管理转为财务数据的第一步，包含的信息繁杂曲折，查凭证技巧如下：

1．看审批单，是纸质还是机打，流程是否复杂，先后顺序如何，空签还是带内容签，签署的内容如何。

2．看附件是否齐全，尤其是涉及到合同和非票据附件，这反映了公司的严谨程度和财务的话语权。

3．凭证的种类，是否区分。

4．凭证的记录、审核、记账是否区分角色，变化频率。

5．凭证是否按时装订，是否有拆分的痕迹。

 技巧五、查合同

公司标准合同和非标准合同体现了公司对业务、风险的认知，有关条款会直接影响财务的确认和计量：

1．看合同是否有编号，是否分类进行整理和归档。

2．看合同的签署、变更、执行、付款等流程是否严密。

3．看合同的条款确认是否有各部门发表意见。

4．合同与账务的时间节点能否对应匹配。

5．合同签署与执行中是否存在合同不一致情况。

 技巧六、查税

公司税的严肃性体现在其刑事责任上，查税技巧主要是穿透形式看实质：

1．看增值税与成本无关的大额进项税发票和整数费用发票，看增值税进销的匹配，看公司纳税申报表与比对数据。银行的费用是否开具了发票。

2．看印花税申报表与公司合同台账是否吻合。

3．看所得税汇算清缴申报与原始记录比对结果。

4．偶发的税种看附件。

5．税负比对。

三、制度篇

 技巧一、制度的梳理

制度建设是高级财务管理人员的重要工作内容，浓缩了公司及管理层对于各类事项、工作、资产的认知和方法论，梳理制度，能够更好地为公司管理水平提升奠定基础，技巧如下：

1．建立制度库。万变不离其宗，建立制度库母版，能够让你在进入一家新的公司迅速与完善制度库进行比对，易于查漏补缺，寻找工作的突破口。

2．建立制度体系意识。按照基本制度、管理办法、业务规则、内控方法等进行分类。

3．建立制度组织意识，按照制定部门、客体级别找到关键点，形成自上而下、部门配合牵制的网状体系。

 技巧二、制度的制定

制度的制定是一件比较严肃的事情，具有较长时间的稳定性，因此制定制度可以这样做：

1．学会抄。宁可抄，不可造。企业的问题大部分都是共性问题，几乎不太可能发生个性问题，因此大部分的解决方案都有公版，一定要信奉“拿来主义”

2．抄的技巧。抄大不抄小，抄近不抄远，抄专不抄普，抄资不抄非。

3．本地化的技巧。建立模板与本公司的职能职责流程节点组织架构等的对应。第一遍按职能改，第二遍按部门改，第三遍修改不适用部分。

4．细节：

（1）起草部门与制定部门。

（2）版本迭代。

（3）时间与时效。

（4）结构按照依据、原则、客体、部门分工、流程、奖惩、附则等。

（5）保证格式统一、严肃。

（6）利用修订模式。

（7）可执行性。

 技巧三、制度的审核

作为起草部门，除本部门专一的规范外，大部分都涉及到多个部门，一定要在最终决策前与各部门充分沟通，避免会议上出现大的争执，沟通技巧如下：

1．守住原则，放开弹性。

2．提前预判各部门的反应及相应的解决方案。

3．重视其他部门的诉求，做好权利义务的匹配。

4．一对一。

5．搁置争议，达成主要条款的共识。

 技巧四、制度的通过

根据制度的重要性和约束主体、客体的不同，制度的有权制定机关可以分为部门-总经办-董事会-股东大会。无论最终审批权属于哪一级，都要做好解释和沟通工作：

1．除制度文本，还需准备制度制定的必要性有关材料，注意：这些材料务虚不务实。

2．要向权力机构说明制度制定后如何执行及效果预期。

3．向权力机构解释是否对公司正常经营及财务数据造成何种影响，如有影响，应当披露相关数据。

4．介绍同行业公司此类制度的有关情况。

 技巧五、制度的执行

制度最终是要落地执行的。无论公司的管理、业务、财务流程是否完成了信息化和数字化。都必须要做的工作就是宣贯工作，公示给全体人员，防止不教而诛，避免信息不对称。

1．有OA系统的，直接修改OA系统流程，对新的流程和背后的制度重点向与该流程有关人员进行沟通。

2．没有OA系统的，可以根据授权通过张贴、群发邮件、微信群发布等形式进行公示，并注明，对制度有不明确之处，在规定时间之前和财务部进行沟通。

3．部分制度可以采取分批、分部实行。

四、组织篇

 技巧一、团队的识别

接手一个新的团队，不要轻举妄动，沉住气，在工作中观察，在业务中判断，在事件中考核。

1．会议务虚，主要阐述自己的管理理念，技术认知，对团队的期望，观察成员表情。

2．一对一面谈，根据其简历交流其过往经历及本人在工作中的认知和兴趣点。

3．布置重要但不紧急的事项，安排所有人都做，对比各自水平。

4．给大家展现自己的机会，鼓励沟通、汇报。

5．不越级。

 技巧二、团队的建设

财务部门专业性很强，要着重打造专业性、技术性、综合性团队，建立学习型、实战型、业务型团队。

1．抓住机会搞培训。不搞PUA，搞专业培训，尤其是高级财务人员必备的业财、投资、资本运作、风险控制等方面的培训，提升大家的兴趣。

2．合理布置提升员工工作能力任务，使之进入更高一级水平，提升大家工作积极性。

3．结合兴趣点、专长与公司需求，创造机会引导员工与外部机构进行沟通、交流。

 技巧三、组织的变革

铁打的营盘，流水的兵。公司业务形态、管理结构在变化，财务部必然随之在变，组织结构的变化要以不变应万变，保证有随时变化的能力。

1．岗位AB制，保证大家能够熟悉本职之外的一岗或多岗工作；

2．虚拟BP，如不适宜搞大的变更，建立虚拟BP，指定部门对接人，可以更深入了解业务，主动拥抱业务。

3．做好子公司数据的备份工作。

五、信息化篇

企业信息化、智能化、数字化是必然趋势，作为高级财务管理人员，财务的信息化建设必须能够与公司趋势保持一致。

当主动或接到任务承接信息化要求是财务信息化建设的任务时，财务人员应该有通盘战略，知道从何处入手，如何立项，如何落地，如何监管。

 技巧一、项目的前期

1．明确信息化的整体目标和阶段化目标，明确管理层的意图和大致的预算区间。

2．根据目标分解成不同的模块，如是核算、ERP、BI、OA还是业务系统，按照紧迫性和重要性进行层次划分。

3．根据不同的模块，寻求不同专业厂商的对应解决方案，重点看对接团队的实施案例（同行业可比），清晰需求。

4．根据沟通情况建立单一或集成的系统解决方案，分期分模块报价。

5．选择大厂商、经验丰富团队、成熟产品、成熟模块。

 技巧二、项目的立项

1．项目立项明确投入产出关系，除效率外，人工成本的节省、对各部门的支持作为重要的对冲项充分论证。

2．根据公司整体预算情况，详细列出每期的时间节点、项目预算和效果情况。

3．根据整体规划，列出需要公司管理层和各部门决策的关键点。

4．涉及到多部门使用，要提前沟通，联合立项。

 技巧三、项目实施

1．建立公司层面的顶层机制，主要负责人挂帅，定期汇报进度。

2．成立项目实施小组，落实实施方案，明确公司方和实施方对接的人员、节点、时间。

3．实施的具体方案用案例说话，采用成熟方案，减少开发。

4．实施前的试用很重要，明白自己想要的到底是什么，可以再实施完毕后进行比对。

六、预算篇

预算是企业尤其是集团化企业的主线工作，预算的制定和执行同样是个老大难问题，容易做成夹生饭。

预算的核心技巧是：弹性上收，业务到人，收支匹配，进度合理，形式规范，内容合理，财务主导，全员参与。

预算思想要贯彻始终，上下一统，其有效性高度依赖于公司管理层的认知，因此如何构建最大公约数成为重要支点。

 技巧一、预算制定

1．预算的制度和方法分别制定，前者一般在公司董事会（涉及到公司决策），后者一般在总办或授权的财务部门。前者一般多为原则性内容，避免经常变动，后者一般为量化和细化的内容，可以根据需要进行调整

2．一切预算数据的根源不是财务，而是业务和管理，即所有的数据必须依据。

3．各部门预算不得有弹性，弹性归于管理层。

4．预算放大。

5．预算、经营目标与考核联系。

 技巧二、预算执行

1．预算的管控归根结底是事项的管控，事项的审批与财务的预算相匹配。

2．预算超标/调整流程做的要麻烦一些。

3．例行汇报要重点汇报预算完成情况。

4．管理层在常规预算之外要有备案。

5．多和业务部门、费用归口部门沟通，传递预算进度信号，强化预算意识。

6．预算的完成率是中性指标

 技巧三、决算

1．决算前提前和各部门沟通，对全年数据进行复核。

2．公司经营目标与决算数据的匹配程度。

3．决算数据和部门、员工考核模拟测试。

4．决算属于管理会计范畴，决算的口径可以不与财务会计口径一致。

5．把握公司管理层整体态度和趋势，重点数据重点做，强调数据的长期性、延续性和发展性。

6．结论权给到上级。

七、核算篇

核算是财务最基础的工作，甚至可以在狭义上等同于会计工作。核算也是财务人员区别于其他职业最有专业技术含量的工作。

虽然会计核算工作，收到各种准则、规定、制度的约束，但是其中也有许多技巧，尤其是从业很多年后会积累很多有用的技巧，善用技巧会让我们的效率大幅提高。

 技巧一、保持先进性

1．保证会计政策、会计估计、会计变更按照规定处理。

2．保证公司会计制度适用的是最新的准则体系。

3．保证公司的报表体系与财政部规范体系一致。

4．保证公司的报表附注与公司账实相符。

5．保证公司会计的确认计量合规。

6．重大事项和年审会计师事务所保持实时沟通。

7．经常参加专业培训、继续教育和行业会议。

 技巧二、会计科目

1．要保持会计科目的稳定性和一致性，集团公司掌控会计科目设置权限。

2．编码长度适度加长，保持5级编码。

3．科目设置应与进销存或辅助核算互补。

4．科目设置使用要考虑便于输出报表。

5．科目设置使用要考虑结转等需要

6．科目的辅助核算中途不要改，上下级科目最好一致，辅助项最好单一不建议组合。

 技巧三、录入凭证

1．凭证的分类，银行收付凭证注意现金流的拆分，直接法的规则与现金流量表关系。

2．摘要内容简单扼要，区分度高。

3．注意部门辅助、往来、时间录入等信息。

4．注意原始凭证是否齐全。

5．本凭证与已录入凭证的关系，是否构成系列凭证。

6．集团公司往来凭证的口径。

7．常用凭证的生成与调用。

 技巧四、结账

1．对凭证重新审核，确保证账相符。

2．确保现金、银行日记账、资产盘点账实相符。

3．确保财税相符（发票认证抵扣）。

4．重点科目的重新复查（往来、费用）。

5．按月计提、摊销、减值、结转成本。

6．结转利润。（看损益类科目是否有余额）。

 技巧五、核数

1．记反账户方向的查找方法。

记反方向，指应该记到增加方的数字，记入了减少方，或者相反。这种错账往往在登账时登错了栏次。由于记账方向的错误，就会使账户的一方合计数加大，另一方合计数减少，这就使变动前后双方都产生了差数。这个差数就是数字的“2”倍。因此，把这个差数用“2”除，所得的商就是记错方向的数字。

2．记账笔误的查找方法。

（1）数字错位的查找方法。数字错位，就是把数字的位数记错，错账金额能被9整除，则商为记错位的数字。然后，在账内查找此数，将商放大10倍或缩小10倍。

（2）数字颠倒的查找方法。数字颠倒就是把数字中的前后两个数字书写颠倒。例如，把58写成85，将颠倒的两位数之间的差额27除以“9”，商为“3”，就是记颠倒后两位数字的差额。

（3）写错或写掉角、分尾数的查找方法。写错或写掉角、分尾数就是在记账过程中，把带有角、分的尾数丢掉或写错，查找方法需要与原始凭证逐一核对。

 技巧六、往来对账

1．余额核对

在往来账自查无误的基础上，与对方单位进行余额核对。如果双方余额不一致，则要计算两者差额，并对差额的方向和大小进行分析：查看是否有与差额相同金额的业务发生；查看是否有与差额的二分之一相同金额的业务发生，判断是否账户方向记错业务。

双方期末余额不一致时，还可分段核对余额，也就是按月度或者季度核对余额。如果期中某一时点的余额一致，则可以判断该时点之前的业务记录无误，只需核对该时点之后的账目。

2．发生额核对

通过分析差额无法确定双方余额不一致的原因时，进行发生额核对，有以下两种方法：

（1）核对双方的业务发生额，可不按时间顺序逐笔核对，而是分别核对借方发生额或者贷方发生额。

（2）核对单位往来账中的借方发生额或者贷方发生额，找出借方发生额或者贷方发生额对应的业务。若此类业务对余额不产生影响，则问题可能存在于没有借贷对应关系的业务中。如此可缩小详细核对的范围，从而减少对账工作量。

 技巧七、调账

1．本月发生调账事项的，财务报表未对外提供的，反结账，直接修改原记账凭证：

2．本年发生调账事项的，可以根据账务错误的实际情况选择红字冲销法、补充登记法、综合账务调整法。（涉及到上市公司定期披露的不适用）

3．涉及跨年调整的，严格按照前期差错更正的有关准则进行处理。

 技巧八、财务报表

1．注意报表科目与会计科目的对应关系，并不全是一对一，包括一对多，多对一，多对多的多种关系。

2．注意单体报表与合并报表的格式和内容的区别，重点关注商誉、少数股东权益等科目。

3．注意财务报表的可比性，可比财务报表的追溯调整。

4．附注的披露范围和披露程度，要在记账时考虑。

5．注意报表的勾稽关系，交叉验证。

 技巧九、勾稽关系

1．资产负债表与利润表

期末留存收益-期初留存收益+分配股利=净利润

2．资产负债表和现金流量表

资产负债表中的“货币现金”期初/期末余额=现金流量表中的“期初/期末现金余额”

3．三张表之间的关系

利润表“营业收入”=现金流量表中“销售产品、提供劳务收到的现金”-资产负债表中账龄在1年以上应收账款的减少额+账龄在1年以内应收账款的增加额。

4．上期数与本期数之间的关系

上期末应收账款的大幅增加可能会导致本期应收账款坏账的增加；

本期末短期借款的增加可能导致下期财务费用的增加，或者利润的减少；

本期6个月期限的应付票据或应付账款的增加可能会导致下期资金短缺，由此可能引发短期借款的增加和财务费用的增加。

八、分析篇

财务数据产生以后，本身并没有任何意义，必须通过专业的财务分析，才能对其指向性进行判断。

财务分析包括单体分析和汇总分析，专项分析和全面分析，内部分析和外部分析，结构分析和比率分析，成长分析和对比分析，预算分析和管理分析。分析的目的不同，引用的指标和标准也各不相同，要防止目的与方法的脱节。

财务分析要秉持“关键要素重点分析，敏感要素变动分析，共性要素延伸分析，缺乏要素模拟分析”。

 技巧一、建立分析指标体系

1．建立偿债能力分析、盈利能力分析、运营能力分析为基础，发展能力分析、预算执行分析、资产质量分析为补充，竞争对手分析、行业分析、资本市场分析为参照的指标体系。

2．各指标体系建立与财务报表各科目的逻辑关系，附带解释。

3．模拟测试。

4．做不同行业的敏感性分析和关键数值判定。

 技巧二、比较分析法

1．这种财务报表分析方法是为了说明3个关键问题：财务信息、数量关系和数量差异。

2．通过比较不同的数据，从而发现规律性的东西并找出预备比较对象差别的一种分析法，用于比较的可以是绝对数，也可以是相对数，其主要作用在于揭示指标间客观存在的差距，并为进一步分析指出方向。

3．比较形式可以是本期实际与计划或定额指标的比较、本期实际与以前各期的比较，可以了解企业经济活动的变动情况和变动趋势，也可以将企业相关项目和指标与国内外同行业进行比较。

 技巧三、比率分析法

1．比率分析法是指将财务报表相关的金额进行对比，得出一系列具有一定意义和逻辑关系的财务比率，以此来揭示企业的财务状况、经营成果和现金流量情况的一种分析技巧。

2．比率分析法是财务报表分析中最重要、最常用的一种分析方法，目前很大一部分财务指标就是通过比率分析而得到的，如运用比率分析法来评价企业资产的流动性以及企业偿债能力、营运能力、盈利能力和发展能力。

3．比率分析法主要用相对数指标这一特殊形式进行分析，使得各个不同规模的企业的会计数据所传递的经济信息单位化或标准化，它与绝对数相比具有可比性强，表现动态趋势等特点。

 技巧四、财务报表横向分析

横向分析的前提，就是采用前后期对比的方式编制比较会计报表，即将企业连续几年的会计报表数据并行排列在一起，设置“绝对金额增减”和“百分率增减”两栏，以揭示各个会计项目在比较期内所发生的绝对金额和百分率的增减变化情况。

 技巧五、财务报表纵向分析

1．纵向分析是相同年度会计报表各项目之间的比率分析。 纵向分析也有个前提，那就是必须采用“可比性”形式编制财务报表，即将会计报表中的某一重要项目(如资产总额或销售收入)的数据作为100%，然后将会计报表中其他项目的余额都以这个重要项目的百分率的形式作纵向排列，从而揭示出会计报表中各个项目的数据在企业财务报表中的相对意义。

2．采用这种形式编制的财务报表使得在几家规模不同的企业之间进行经营和财务状况的比较成为可能。

3．由于各个报表项目的余额都转化为百分率，即使是在企业规模相差悬殊的情况下各报表项目之间仍然具有“可比性”。

 技巧六、趋势百分率分析

1．趋势分析是一种横向百分率分析采用定基的方式，即将连续几年财务报表中的某些重要项目的数据集中在一起，同期年的相应数据作百分率的比较。

2．这种分析方法对于提示企业在若干年内经营活动和财务状况的变化趋势相当有用。

3．趋势分析首先必须选定某一会计年度为基年，然后设基年会计报表中若干重要项目的余额为100%，再将以后各年度的会计报表中相同项目的数据按基年项目数的百分率来列示。

4．如某种产品在全部收入结构的变化趋势，货币资金在资产结构里比率的变化

 技巧七、数据筛选

1．货币资金去除限制性部分。

2．有效资产分析去除长期待摊、递延所得税资产、商誉等资产属性差的项目。

3．注意口径的一致，同行业可比上市公司分析中，与本公司产品、业务相同的部分数据可以作为对比。

4．注意相似科目的合并，如应收账款、应收票据、合同资产等。

5．注意经常性损益的价值更大。

九、汇报篇

对于不少性格比较内向的财务人员来说，汇报是个老大难的问题，但很多时候做了什么事往往没有让领导或老板知道自己做了什么事更重要，因此在汇报时充分展现自己工作的成果就成为了大家必修课。

“做事不由东，累死也无功。”汇报也一定要按照当时任务的要求和本身职责职能去整理，切忌自以为是。专业人做专业事，专业事要有专业果，不能用自己的专业程度去衡量别人尤其是老板的专业能力，务必详略得当，让汇报对象有获得感。

 技巧一、汇报思路

1．汇报前明确本次汇报的主题，是主动汇报还是被动汇报，是常规汇报还是专题汇报，是过程的汇报还是结果的汇报，是请示的汇报还是建议的汇报。

2．明确汇报的目的，汇报的目的与汇报对象的要求密切相关，承接任务时需要确认相关的时间节点和质量要求，准备有关的材料、数据和论据。

3．给选项，而不是判断对错。

4．围绕要求捋顺思路，不偏题，不走题。

 技巧二、汇报形式

1．根据汇报的内容选择合适的载体，一是看公司文化和领导喜好，二是看事项性质。

2．需要路演的，一般以PPT形式为佳；当面汇报的以报告形式为佳；需要现场讨论、调整的涉及到模型的以表格形式为佳。

3．如果使用的是ppt模板，注意统一版式和动画效果。

4．使用的文本模板，最好新建-粘贴。

 技巧三、汇报要点

1．可视化注意多用图形，包括折线、饼状、堆积、热力、散点、柱形等。能够很好地反应要表达的内容和趋势。

2．做可比分析，寻找典型数据和真实逻辑。

3．时刻关注汇报对象的反馈，简繁得当。

4．讨论中记住主线和中断的节点。

5．汇报是错误的艺术，口误不用特别在意。

十、披露篇

财务数据是公司经营数据的重要输出形式，也是公司重要的商业秘密和核心能力。

财务数据的披露主要分类对内披露和对外披露，依据数据的口径和使用者的不同诉求，披露的内容和时效要求也不一样。

要遵循如下原则：口径一致，出口唯一，数据可比，穿透解释。

 技巧一、内部数据披露

1．公司内部数据的披露，属于制度性的、例行的、常态的披露，要通过制度确定下数据披露的频率、内容、要求和质量控制；如属于临时性的、偶发性的、突发性的，按照一般信息披露的流程进行披露。

2．部门之间的数据一定要明确最终的使用用途，财务部应指导相应数据的填写和做好解释，防止数据滥用、错用。

3．做好数据披露的传递和备案工作。

4．内部信息披露的范围要精准。

 技巧二、外部信息披露

1．涉及到公司对统计、税务、市场监督、经信等政府机构和协会、社团等要求报送有关数据，要首先确认口径问题，非财务部门报表口径有时与财务口径有差异，不能按照财务固有思维直接填报。

2．报送数据务必双人复查，重点检查量和单位，尤其是万元、千元与元，万吨、吨与千克。

3．数据披露流程走完再披露。

 技巧三、资本信息披露

1．找模板+参考其他上市公司同类事项披露内容。

2．保持文字中性，描述客观。

3．涉及到修改的内容，用朗读倾听法，防止出现“临时”变“临死”。

4．与中介机构和保荐机构提前沟通，保证数据合规合理。

5．注意披露时效，流程一定要注明时间节点。

6．单独检查时间。

十一、资料篇

贯穿整个工作流程就是不同地和各种资料发生互动，内部的资料可以在业务流、管理流、财务流中不断生成和追加，外部的资料对于财务人员，有时就变成瓶颈问题。

找到合适的资料来源，快速定位问题和解决问题的配套，是速度和效率提升的前提，我们按照不同资料的类型列出可以快速参考的网站和APP，一站直达。

 技巧一、政策类

1．财务会计类-财政部会计司（会计准则委员会）网站。

2．税务类-国税总局网站、海关总署（关税税则委员会）。

3．证券类-证监会和交易所网站。

4．资管类-央行、证监会、银保监会、基金业协会网站。

5．高新类-工信部、科技部网站。

6．涉外类-外交部、商务部、贸促会、外管局和所在国大使馆网站。

7．其他监管类-市场监督管理总局等。

8．地方类-对应上述机构的本省（市）政府机关网站和金融办（局）、招商办（局）、开发区（管委会）等。

 技巧二、信用类

1．一般类：央行征信中心（个人、应收账款、动产）

2．股权类：国家企业信用公示系统

3．不动产类-土地管理部门(自然资源部、规自委（局））、房屋管理部门（住建委、住保局）、林业管理部门

4．基础类-基本户开户行

5．评级类-国际有标准普尔、穆迪投资、惠誉国际信评；国内有大公国际、中诚信国际、联合资信等

6．三方类-百行、朴道、芝麻、微信支付

 技巧三、工具类

1．文件处理类-WPS（稻壳资源）、金山云文档

2．思维导图类-幕布、visio、印象笔记、Xmind

3．图像处理：美图秀秀、PS

4．格式转换：格式转换工厂

5．PDF编辑：WPS、AcrobatXIPortable

6．资料存储：百度网盘

7．企业服务：企查查、启信宝、天眼查等

 技巧四、资讯类

1．证券信息类：交易所网站、东方财富网、万得、英为

2．行业信息类：协会网站、券商研报

3．诉讼信息类：中国裁判文书网

4．价格信息类：垂直专业网站

5．采购价格类：震旦行、鑫方盛、京东工业品、阿里巴巴

6．知识产权类：国家知识产权局、论文查询网址

7．一般信息类：雪球、知乎、股吧

8．自媒体类：市值风云、投行小兵、债市研究等