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财务BP实践四部曲—如何通过财务BP做好业绩管理

主讲：董波

▪ 目录

一、财务BP如何参与制订经营计划目标

二、财务BP如何参与经营预算和业务预测

三、财务BP如何从财务分析走向经营分析

四、财务BP如何做好独立核算和经营绩效

五、财务BP如何快速了解公司业务可行性

六、财务BP如何让降本分得清抓得准降得下

一、财务BP如何参与制订经营计划目标

（一）业绩管理概述

业绩：管理公司经营结果　　　经营目标设定+必要的过程闭环

业绩涵盖：收入、利润、资产、现金流与市值等方面财务绩效

好业绩：长期（时间）、稳定（持续）、高（质量）

（二）战略VS年度经营计划VS预算

（三）年度经营目标体系建立

案例1

某汽车配件生产企业B事业部，两位高管的2022年个人目标：

案例2

XX 工程建设公司2022年阶梯经营目标

案例3

XX 医药销售公司2022年阶梯经营目标与激励体系

案例4

XX软件开发公司多层次财务绩效指标设计

二、财务BP如何参与经营预算和业务预测

案例5

某汽车配件生产企业在5年前，请专业的预算咨询团作全面预算，但一年后企业里这个项目的结果仅仅是留了一套专业的预算表单和每年度的预算填表作业！预算是一个财务事项吗？

（一）预算与预测概述

（二）预算与预测实践

传统式预算：固定的，即使没有完成任务，费用也许也会完成；即使面临好的机会再投入获取更大的收入，也许不允许超过预算。

开放式预算：开放的，规定投入产出比，按照比例与实际完成的任务进行预算；费用与比例挂钩，完成的毛利越多，费用预算也就越多。

传统式预算VS开放式预算

案例6

XX信息技术企业2022年甲产品线预算

项目财务	类别	1亿元	2亿元	4亿元
总产出	总毛利	2 000万元	4 000万元	8 000万元
总投入	总费用包毛利额X60%	1 200万元	2 400万元	4 800万元
总投入		奖励基金毛利额X40%	800万元	1 600万元	3 200万元

XX信息技术企业2022年甲产品线预算

滚动预测：指将销售预算（销售量、销售额、销售变动费用）更新的频率缩短到季度、月度甚至周度，以保证管理者在未来任何时候都有一个反映最新环境变化的业绩预期，其最大的特点是“动态变化性”

三、财务BP如何从财务分析走向经营分析

（一）财务分析VS经营分析

类别	理论基础	目的	数据构成	信息加工	使用对象	会议形式	提升经营水平
财务分析（对外）	财务会计	用于为投资人、债权人、政府等企业外部利益相关者使用	财务数据	财务部	投资人/债权人/政府/企业高管	汇报质询	十分有限
管理分析（对内）	管理会计	通过对“财务会计信息”的二次加工，为企业内部管理者提供“决策依据”	财务数据	财务部	企业高管	汇报质询行动跟踪	有一定推动作用
经营分析（对内）	经营会计	用于企业内部的各级经营单元，以改善经营、支撑决策	财务数据经营数据	经营团队	经营团队企业高管职能部门	自我复盘汇报质询行动跟踪	有非常强针对性

（二）经营分析的实践

案例7

案例8

　XX服装公司商品分析

四、财务BP如何做好独立核算和经营绩效

（一）财务独立核算与经营责任

（二）四类责任中心独立核算与经营绩效

（三）经营绩效考核财务核算模型

案例9

五、财务BP如何快速了解公司业务可行性

（一）财务决策要回归经营原点

（二）经营业绩问诊

六、财务BP如何让降本分得清抓的准降得下

案例10

　XX科技公司降本活动以失败而告终

某信息科技A公司老板高XX，听到身边的老板都在感叹经济危机给企业带来的冲击，自身公司的盈利能力也在减弱，订单在减少了、客户的要求和员工涨薪的要求在增加。

高XX决定在公司开展一次轰轰烈烈的降本增效活动，他个人做了三项降本决定：1.全体部门负责人集体降薪20-30%，且取消年终奖；2.取消员工加班交通补贴和加班餐补，降低差旅住宿、交通和通讯标准；3.责令财务部门对办公费开展降本清理整顿。

（一）降本如何分得清

案例11

　某汽车配件生产集团成立25年，主要给国内主机厂配套生产零配件。该集团的W业务板块子公司业务属于传统机械加工模式，该模式已经延续20+年，近两年主机厂受市场竞争和环境疲软的双重影响，其经济效益大幅下滑，这直接影响了W公司的经营，使W公司两年一直处于亏损状态。该W子公司近两年，人员近80+人，年产近3000+万元，每年亏损150+万元。